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Taxe patrimoniale 2025: ce que les ASBL et fondations doivent savoir avant le 31 mars !

La taxe patrimoniale est un impôt annuel qui vise à compenser les droits de succession qui ne peuvent être perçus dans le cas d'une personne morale, comme une association ou une fondation. Jusqu'à 2023, le taux de cette taxe était fixé à 0,17 % sur la valeur de l'ensemble des actifs des personnes morales concernées, à l'exception de certains biens et droits, et avec une...

Découvrez les nouveautés 2025 de la déclaration à l’impôt des personnes physiques, cadre par cadre

Le 26 mars 2025, le Moniteur belge a publié les formulaires officiels pour la déclaration à l’impôt des personnes physiques (exercice d’imposition 2025, revenus de 2024). Les changements introduits cette année sont minces, et pour cause : une année électorale suivie de longues négociations et vous avez de quoi faire une déclaration presqu'immobile. Cette année seuls 30 nouveaux codes apparaissent tandis que 24 disparaissent...

Facturation électronique obligatoire en 2026: découvrez tous ce qu'un indépendant ou une PME devrait savoir!

À compter du 1ᵉʳ janvier 2026, la facturation électronique structurée deviendra obligatoire pour presque toutes les opérations entre les entreprises belges assujetties à la TVA (B2B). Cette évolution s’inscrit dans un cadre plus large de modernisation administrative et fiscale, qui ambitionne de simplifier et de sécuriser les échanges commerciaux. Pour les PME et les indépendants, il ne s’agit pas simplement de remplacer le papier par...

Véhicules de société électriques: quoi de neuf pour le remboursement de la recharge à domicile au 2e trimestre 2025 ?

La transition vers la mobilité électrique soulève de nombreuses questions pratiques, notamment en matière de remboursement des frais d’électricité lorsque l’employeur met un véhicule de société électrique ou hybride à la disposition d’un travailleur. Dans un contexte fiscal et social belge en constante évolution, l’administration vient de publier les nouveaux montants forfaitaires applicables au 2e trimestre 2025. Tour d’horizon des règles, conditions et montants à...

Indemnités kilométriques 2024-2025: tout ce que vous devez savoir, en ce compris sa dernière valeur pour le deuxième trimestre 2025!

Depuis 2022, le montant de l’indemnité kilométrique est adapté plus fréquemment. Fini l’indexation annuelle ajustée au 1er juillet. En 2025, chaque trimestre, vous découvrez avec nous la valeur trimestrielle adaptée. Période visée​Montant de l’indemnité / km​1 janvier 2025 - 31 mars 20250,42901 avril 2025 - 30 juin 20250,43201 juillet 2025 - 30 septembre 2025nd1er octobre 2025 - 31 décembre 2025nd​Sur une base annuelle (juillet 2024...

Un retour en grâce des voitures hybrides sur le plan fiscal ?

Le nouvel accord de gouvernement du 31 janvier 2025 pourrait modifier sensiblement les règles de déductibilité fiscale pour les voitures hybrides. Jusqu’ici, un régime progressif prévoyait une diminution, voire la disparition, de la déduction. Avec les annonces récentes, les voitures hybrides retrouveraient un statut plus favorable… sous certaines conditions. 1. Rappel du régime fiscal actuel des hybridesLes mêmes règles… à une différence prèsPour les voitures...

TVA. Changements relatifs au prorata général: ce qu’il faut savoir et comment agir

Le prorata général est un mécanisme permettant aux assujettis mixtes d’exercer leur droit à déduction de la TVA de manière proportionnelle à leur chiffre d’affaires soumis à la TVA. Chaque année, les entreprises concernées doivent ajuster leur prorata provisoire pour refléter la réalité de leur activité. À partir de 2025, certaines règles concernant le calcul et la déclaration du prorata définitif évoluent. Cet article, sous...

Report des versements anticipés (VA) de 2024 à 2025: comment faire?

À la clôture de l’année 2024, certaines entreprises et indépendants constatent qu’ils ont effectué plus de versements anticipés (VA) que nécessaire. Dans ce cas, ils ont deux options :Demander un remboursement, ce qui peut prendre du temps.Reporter l’excédent sur 2025, afin de bénéficier immédiatement d’un crédit pour l’année fiscale suivante. Revenons sur les modalités du report des VA, l’évolution des taux de majoration, et les...

Les plus-values : comptabilité, fiscalité et enjeux en ce compris lors d’une liquidation

La notion de plus-value est fondamentale en droit et en droit fiscal belge. Elle intervient dans divers contextes, notamment en matière de cession d’actifs, d’imposition et de gestion du patrimoine. Son traitement fiscal diffère selon qu’elle est réalisée par une personne physique ou une société et selon la nature des actifs concernés. La distinction entre plus-values réalisées, constatées, exprimées et, ou réalisées est essentielle...

Jeunes généralistes à Bruxelles et la prime d’installation : retour et nouvelles conditions en 2025

Bonne nouvelle pour les jeunes médecins généralistes : la prime d’installation pour les praticiens s’établissant dans des zones en pénurie à Bruxelles est de retour. Suite à l’annulation par le Conseil d’État de l’arrêté de 2022, un nouvel arrêté du 19 décembre 2024 (publié au Moniteur belge le 15 janvier 2025) revoit les conditions d’octroi de cette aide. Désormais, les jeunes médecins ayant maximum cinq...

TVA sur les travaux immobiliers et le régime cocontractant : que faut-il savoir?

Le régime de "TVA à acquitter par le cocontractant", aussi appelé autoliquidation, est une mesure spécifique applicable aux travaux immobiliers réalisés pour des assujettis à la TVA en Belgique. Il transfère l'obligation de payer la TVA du prestataire de services au client, sous certaines conditions. Ce système présente des enjeux importants tant pour les prestataires que pour les preneurs de service et doit être appliqué...

Travail étudiant : ce que prévoit l’accord de gouvernement 2025-2029

Le nouveau gouvernement envisage plusieurs réformes visant à faciliter et encourager le travail étudiant. Parmi les principales mesures annoncées figurent une augmentation du contingent d’heures autorisées, une confirmation de l’âge minimal pour travailler sous contrat étudiant et un relèvement du plafond fiscal applicable aux revenus étudiants. Ces changements, qui doivent encore être traduits en textes législatifs et réglementaires, pourraient modifier de manière significative le régime...

Taux d'intérêts fictifs pour 2024 (EI 2025) : quelles implications fiscales ?

Le 5 février 2025, le Moniteur belge a publié l'arrêté royal du 24 janvier 2025 fixant les taux d'intérêts de référence applicables aux prêts consentis sans intérêt ou à taux réduit pour l'année de revenus 2024. Ces taux jouent un rôle essentiel dans le calcul des avantages de toute nature (ATN) imposables lorsqu'une entreprise accorde des avances ou des prêts à ses dirigeants ou actionnaires....

Cotisations sociales d'indépendants 2025 : payez-vous le juste montant?

En tant que travailleur indépendant, vous devez payer des cotisations sociales chaque trimestre, qui vous ouvrent des droits en matière de sécurité sociale. Nous avons déjà abordé pour vous les montants 2025 des cotisations sociales que vous devrez payer. Mais savez-vous comment les adapter à votre situation ? Comment les régulariser? Ou comment vous pourriez être sanctionné ou récompensé en cas de paiement...

Assurance solde restant dû et droit à l’oubli : une nouveauté en 2025

L’assurance solde restant dû est une sécurité indispensable pour toute personne contractant un prêt hypothécaire. En cas de décès, elle garantit que la dette sera remboursée, protégeant ainsi les héritiers et le co-emprunteur. Cependant, l’état de santé du souscripteur joue un rôle déterminant dans l’évaluation des risques pour l’assureur. Avec l’entrée en vigueur d’une nouvelle réglementation sur le droit à l’oubli en 2025, l’accès à...