logo

Optimisation des versements anticipés (VA) en 2025: adapter sa stratégie face aux nouvelles mesures fiscales Arizona

Les entreprises et indépendants doivent effectuer des versements anticipés (VA) pour éviter une majoration d’impôt en cas de paiement insuffisant. Pour l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026), cette majoration reste fixée à 6,75 %. Toutefois, l’accord de gouvernement prévoit des changements significatifs pour les années suivantes :Suppression de la majoration d’impôt pour insuffisance de VA à partir de 2026 pour les collecteurs de bénéfices...

Taxe patrimoniale 2025: ce que les ASBL et fondations doivent savoir avant le 31 mars !

La taxe patrimoniale est un impôt annuel qui vise à compenser les droits de succession qui ne peuvent être perçus dans le cas d'une personne morale, comme une association ou une fondation. Jusqu'à 2023, le taux de cette taxe était fixé à 0,17 % sur la valeur de l'ensemble des actifs des personnes morales concernées, à l'exception de certains biens et droits, et avec une...

Découvrez les nouveautés 2025 de la déclaration à l’impôt des personnes physiques, cadre par cadre

Le 26 mars 2025, le Moniteur belge a publié les formulaires officiels pour la déclaration à l’impôt des personnes physiques (exercice d’imposition 2025, revenus de 2024). Les changements introduits cette année sont minces, et pour cause : une année électorale suivie de longues négociations et vous avez de quoi faire une déclaration presqu'immobile. Cette année seuls 30 nouveaux codes apparaissent tandis que 24 disparaissent...

Facturation électronique obligatoire en 2026: découvrez tous ce qu'un indépendant ou une PME devrait savoir!

À compter du 1ᵉʳ janvier 2026, la facturation électronique structurée deviendra obligatoire pour presque toutes les opérations entre les entreprises belges assujetties à la TVA (B2B). Cette évolution s’inscrit dans un cadre plus large de modernisation administrative et fiscale, qui ambitionne de simplifier et de sécuriser les échanges commerciaux. Pour les PME et les indépendants, il ne s’agit pas simplement de remplacer le papier par...

Flandre: allongement de la période suspecte pour les donations mobilières

Depuis le 1er janvier 2025, la Flandre a allongé la période suspecte pour les donations de biens mobiliers non enregistrées, passant de trois à cinq ans. Ce changement s’aligne sur la réglementation wallonne en vigueur depuis 2022 et impacte directement les donateurs souhaitant transmettre des biens mobiliers sans payer de droits de donation. L’objectif de cette réforme est d’inciter à l’enregistrement des donations afin d’éviter...

Indemnités kilométriques 2024-2025: tout ce que vous devez savoir, en ce compris sa dernière valeur pour le deuxième trimestre 2025!

Depuis 2022, le montant de l’indemnité kilométrique est adapté plus fréquemment. Fini l’indexation annuelle ajustée au 1er juillet. En 2025, chaque trimestre, vous découvrez avec nous la valeur trimestrielle adaptée. Période visée​Montant de l’indemnité / km​1 janvier 2025 - 31 mars 20250,42901 avril 2025 - 30 juin 20250,43201 juillet 2025 - 30 septembre 2025nd1er octobre 2025 - 31 décembre 2025nd​Sur une base annuelle (juillet 2024...

Un retour en grâce des voitures hybrides sur le plan fiscal ?

Le nouvel accord de gouvernement du 31 janvier 2025 pourrait modifier sensiblement les règles de déductibilité fiscale pour les voitures hybrides. Jusqu’ici, un régime progressif prévoyait une diminution, voire la disparition, de la déduction. Avec les annonces récentes, les voitures hybrides retrouveraient un statut plus favorable… sous certaines conditions. 1. Rappel du régime fiscal actuel des hybridesLes mêmes règles… à une différence prèsPour les voitures...

Déduction des frais propres à l’employeur : que retenir de l’arrêt de la Cour de cassation de novembre 2024 ?

Une entreprise qui verse des indemnités forfaitaires à ses travailleurs ou dirigeants pour couvrir des frais propres à l’employeur doit pouvoir justifier que ces indemnités correspondent bien à des dépenses réelles et professionnelles. Dans un arrêt du 25 novembre 2024, la Cour de cassation a confirmé que l’administration fiscale pouvait refuser la déduction de ces indemnités si leur caractère professionnel n’était pas prouvé. Toutefois, ce...

Report des versements anticipés (VA) de 2024 à 2025: comment faire?

À la clôture de l’année 2024, certaines entreprises et indépendants constatent qu’ils ont effectué plus de versements anticipés (VA) que nécessaire. Dans ce cas, ils ont deux options :Demander un remboursement, ce qui peut prendre du temps.Reporter l’excédent sur 2025, afin de bénéficier immédiatement d’un crédit pour l’année fiscale suivante. Revenons sur les modalités du report des VA, l’évolution des taux de majoration, et les...

Les plus-values : comptabilité, fiscalité et enjeux en ce compris lors d’une liquidation

La notion de plus-value est fondamentale en droit et en droit fiscal belge. Elle intervient dans divers contextes, notamment en matière de cession d’actifs, d’imposition et de gestion du patrimoine. Son traitement fiscal diffère selon qu’elle est réalisée par une personne physique ou une société et selon la nature des actifs concernés. La distinction entre plus-values réalisées, constatées, exprimées et, ou réalisées est essentielle...

Coefficient de revalorisation cadastral et requalification d'un loyer : explications et mise à jour pour 2025

Le coefficient de revalorisation pour le calcul des avantages locatifs des dirigeants d'entreprise en Belgique pour l'année de revenus 2025 a été publié. Ce coefficient est un élément essentiel pour déterminer si une partie du loyer perçu par un dirigeant d'entreprise pour la mise en location d'un immeuble à sa société doit être requalifiée en revenu professionnel. Qu'est-ce que le coefficient de revalorisation ? Le...

TVA sur les travaux immobiliers et le régime cocontractant : que faut-il savoir?

Le régime de "TVA à acquitter par le cocontractant", aussi appelé autoliquidation, est une mesure spécifique applicable aux travaux immobiliers réalisés pour des assujettis à la TVA en Belgique. Il transfère l'obligation de payer la TVA du prestataire de services au client, sous certaines conditions. Ce système présente des enjeux importants tant pour les prestataires que pour les preneurs de service et doit être appliqué...

Travail étudiant : ce que prévoit l’accord de gouvernement 2025-2029

Le nouveau gouvernement envisage plusieurs réformes visant à faciliter et encourager le travail étudiant. Parmi les principales mesures annoncées figurent une augmentation du contingent d’heures autorisées, une confirmation de l’âge minimal pour travailler sous contrat étudiant et un relèvement du plafond fiscal applicable aux revenus étudiants. Ces changements, qui doivent encore être traduits en textes législatifs et réglementaires, pourraient modifier de manière significative le régime...

Taux d'intérêts fictifs pour 2024 (EI 2025) : quelles implications fiscales ?

Le 5 février 2025, le Moniteur belge a publié l'arrêté royal du 24 janvier 2025 fixant les taux d'intérêts de référence applicables aux prêts consentis sans intérêt ou à taux réduit pour l'année de revenus 2024. Ces taux jouent un rôle essentiel dans le calcul des avantages de toute nature (ATN) imposables lorsqu'une entreprise accorde des avances ou des prêts à ses dirigeants ou actionnaires....

Cotisations sociales d'indépendants 2025 : payez-vous le juste montant?

En tant que travailleur indépendant, vous devez payer des cotisations sociales chaque trimestre, qui vous ouvrent des droits en matière de sécurité sociale. Nous avons déjà abordé pour vous les montants 2025 des cotisations sociales que vous devrez payer. Mais savez-vous comment les adapter à votre situation ? Comment les régulariser? Ou comment vous pourriez être sanctionné ou récompensé en cas de paiement...