Pensionnés: ce qu’il faut savoir pour votre déclaration IPP 2025

À la retraite, vos obligations fiscales ne disparaissent pas. Mais heureusement, la fiscalité des pensions reste généralement plus clémente que celle appliquée aux revenus professionnels. Voici ce qu’il faut savoir pour bien déclarer votre pension en 2025.

Les données de pension sont désormais préremplies dans la déclaration en ligne via MyMinfin. La fiche 281.11 n’est plus envoyée automatiquement, sauf cas particuliers (déclaration papier, pensionné à l’étranger, décès du partenaire, etc.). Elle reste consultable sur mypension.be et dans votre eBox. Une version papier peut être demandée auprès du Service Pensions.

Des pensions souvent exonérées d’impôt

Grâce à un système de réductions fiscales spécifiques, les pensions légales sont souvent peu – voire pas du tout – imposées. En effet, si vous percevez moins de 19.030 € de pension par an (et que vous n’avez pas d’autres revenus), vous ne paierez aucun impôt.

Cette exonération résulte de deux mécanismes : une réduction d’impôt de base plafonnée à 2.151,72 €, et une réduction complémentaire de 444,78 € lorsque vous ne percevez que des revenus de remplacement. Ces réductions diminuent ou disparaissent si vous disposez d’autres revenus (revenus immobiliers, mobiliers, pensions étrangères, etc.).

Proposition de déclaration simplifiée : attention, vérifiez tout

De nombreux pensionnés reçoivent une proposition de déclaration simplifiée (PDS). Elle contient les montants connus du SPF Finances, dont généralement votre pension légale belge. Cette proposition n’est toutefois pas toujours exhaustive. Si vous avez, par exemple, une pension étrangère, des revenus immobiliers ou un compte à l’étranger, vous devez corriger et compléter la déclaration. Sinon, vous risquez une taxation erronée, voire une amende.

Comment déclarer une pension étrangère ?

Si vous percevez une pension étrangère (France, Luxembourg, Pays-Bas…), vous devez l’inscrire vous-même dans votre déclaration, même si vous êtes déjà imposé dans le pays source. Le fisc fournit une application pour faciliter la déclaration.

Deux cas se présentent :

• Si la convention préventive de double imposition donne à la Belgique le droit d’imposer, vous serez imposé ici (ex. : pensions françaises, AOW néerlandaise).
• Si le pays étranger garde le droit d’imposer, la Belgique exonère la pension mais l’utilise pour calculer le taux d’imposition de vos autres revenus (exonération avec réserve de progressivité).

Dans tous les cas, gardez les justificatifs à portée et vérifiez bien le cadre V.C de votre déclaration.

Quid des pensions complémentaires ?

Si vous avez perçu un capital pension complémentaire en 2024, vous devez également le déclarer. Cette somme est soumise à plusieurs retenues :

• Une cotisation Inami de 3,55 %,
• Une cotisation de solidarité de 0 à 2 %,
• Et un précompte professionnel, dont le taux dépend de votre âge, de votre carrière et du mode de financement du capital.

Le capital net imposable dépend donc fortement de ces paramètres. En cas de doute, consultez les informations disponibles sur mypension.be ou demandez conseil.

Et à partir de 2025 ? Ce que prévoit le gouvernement Arizona

Le nouveau gouvernement fédéral prévoit plusieurs réformes fiscales d’envergure à partir de 2025. Pour les pensionnés, deux mesures retiennent particulièrement l’attention :

• La réduction d’impôt pour pension sera réduite voire supprimée pour les pensions les plus élevées, dans une optique de justice fiscale.
• La cotisation de solidarité sur les pensions complémentaires sera alourdie à partir de 2027 pour les capitaux supérieurs à 150.000 €. Les retraités concernés paieront une cotisation additionnelle de 2 % sur la tranche excédentaire.

Ces mesures ne touchent donc pas la majorité des pensionnés à court terme, mais elles doivent être anticipées dans les choix de liquidation de pension complémentaire et dans la planification patrimoniale.

Cette article est destiné à être publie dans le dossier spécial IPP de la Libre