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TVA. Changements relatifs au prorata général: ce qu’il faut savoir et comment agir

Le prorata général est un mécanisme permettant aux assujettis mixtes d’exercer leur droit à déduction de la TVA de manière proportionnelle à leur chiffre d’affaires soumis à la TVA. Chaque année, les entreprises concernées doivent ajuster leur prorata provisoire pour refléter la réalité de leur activité. À partir de 2025, certaines règles concernant le calcul et la déclaration du prorata définitif évoluent. Cet article, sous...

Télétravail: à quelle indemnité avez-vous en droit en 2025? Mise à jour au 1er mars 2025.

Par télétravail, il y a lieu d’entendre toute forme d’organisation et/ou de réalisation de travail, utilisant les technologies de l’information, dans laquelle un travail, qui aurait également pu être réalisé dans les locaux de l’employeur, est effectué hors de ces locaux de façon régulière ou occasionnelle. On ne vise donc pas les travailleurs mobiles dont le principe du déplacement quotidien est une réalité acquise...

Déduction des frais propres à l’employeur : que retenir de l’arrêt de la Cour de cassation de novembre 2024 ?

Une entreprise qui verse des indemnités forfaitaires à ses travailleurs ou dirigeants pour couvrir des frais propres à l’employeur doit pouvoir justifier que ces indemnités correspondent bien à des dépenses réelles et professionnelles. Dans un arrêt du 25 novembre 2024, la Cour de cassation a confirmé que l’administration fiscale pouvait refuser la déduction de ces indemnités si leur caractère professionnel n’était pas prouvé. Toutefois, ce...

Report des versements anticipés (VA) de 2024 à 2025: comment faire?

À la clôture de l’année 2024, certaines entreprises et indépendants constatent qu’ils ont effectué plus de versements anticipés (VA) que nécessaire. Dans ce cas, ils ont deux options :Demander un remboursement, ce qui peut prendre du temps.Reporter l’excédent sur 2025, afin de bénéficier immédiatement d’un crédit pour l’année fiscale suivante. Revenons sur les modalités du report des VA, l’évolution des taux de majoration, et les...

Jeunes généralistes à Bruxelles et la prime d’installation : retour et nouvelles conditions en 2025

Bonne nouvelle pour les jeunes médecins généralistes : la prime d’installation pour les praticiens s’établissant dans des zones en pénurie à Bruxelles est de retour. Suite à l’annulation par le Conseil d’État de l’arrêté de 2022, un nouvel arrêté du 19 décembre 2024 (publié au Moniteur belge le 15 janvier 2025) revoit les conditions d’octroi de cette aide. Désormais, les jeunes médecins ayant maximum cinq...

Coefficient de revalorisation cadastral et requalification d'un loyer : explications et mise à jour pour 2025

Le coefficient de revalorisation pour le calcul des avantages locatifs des dirigeants d'entreprise en Belgique pour l'année de revenus 2025 a été publié. Ce coefficient est un élément essentiel pour déterminer si une partie du loyer perçu par un dirigeant d'entreprise pour la mise en location d'un immeuble à sa société doit être requalifiée en revenu professionnel. Qu'est-ce que le coefficient de revalorisation ? Le...

TVA sur les travaux immobiliers et le régime cocontractant : que faut-il savoir?

Le régime de "TVA à acquitter par le cocontractant", aussi appelé autoliquidation, est une mesure spécifique applicable aux travaux immobiliers réalisés pour des assujettis à la TVA en Belgique. Il transfère l'obligation de payer la TVA du prestataire de services au client, sous certaines conditions. Ce système présente des enjeux importants tant pour les prestataires que pour les preneurs de service et doit être appliqué...

Cotisations sociales d'indépendants 2025 : payez-vous le juste montant?

En tant que travailleur indépendant, vous devez payer des cotisations sociales chaque trimestre, qui vous ouvrent des droits en matière de sécurité sociale. Nous avons déjà abordé pour vous les montants 2025 des cotisations sociales que vous devrez payer. Mais savez-vous comment les adapter à votre situation ? Comment les régulariser? Ou comment vous pourriez être sanctionné ou récompensé en cas de paiement...

Assurance solde restant dû et droit à l’oubli : une nouveauté en 2025

L’assurance solde restant dû est une sécurité indispensable pour toute personne contractant un prêt hypothécaire. En cas de décès, elle garantit que la dette sera remboursée, protégeant ainsi les héritiers et le co-emprunteur. Cependant, l’état de santé du souscripteur joue un rôle déterminant dans l’évaluation des risques pour l’assureur. Avec l’entrée en vigueur d’une nouvelle réglementation sur le droit à l’oubli en 2025, l’accès à...

Revenu cadastral : 4 méthodes pour le déterminer! Le nouveau facteur de correction 2025 prévu par l'article 478 CIR/92 est disponible.

​Le revenu cadastral est le revenu moyen annuel net que le propriétaire d'un bien immobilier peut en espérer s'il le met en location. Il sert de base pour le calcul de l'impôt foncier et de certaines taxes communales. Le revenu cadastral est déterminé par l'Administration générale de la Documentation patrimoniale du Service Public Fédéral Finances, en utilisant une méthode basée sur la valeur vénale normale...

Le dividende en nature : comment pourriez-vous sortir un immeuble de votre société sous cette forme de revenu?

Lorsqu’un entrepreneur détient un immeuble au sein de sa société (souvent une société de management) et souhaite l’intégrer dans son patrimoine privé, plusieurs options sont envisageables. L’une d’elles consiste à distribuer l’immeuble sous forme de dividende en nature. Cette opération, bien que possible, implique des conséquences fiscales significatives, tant pour la société que pour l’actionnaire. Cela en vaut-il la peine? 1. Qu’est-ce qu’un dividende en...

Quelles seront vos cotisations sociales d'indépendants en 2025 : les nouveaux plafonds!

En tant que travailleur indépendant, vous devez payer des cotisations sociales chaque trimestre, qui vous ouvrent des droits en matière de sécurité sociale. Mais savez-vous comment ces cotisations sont calculées, dans quelle situation vous devez les payer, et comment les adapter à votre situation ? Dans cet article, nous allons répondre à ces questions et vous donner des conseils pour optimiser votre statut social.Qu'est-ce que...

Les accroissements d’impôt à l’IPP et à l'ISOC en Belgique: que devez-vous savoir?

En Belgique, les contribuables sont soumis à des obligations strictes concernant la déclaration et le paiement de l’impôt des personnes physiques (IPP) et à l'impôt des sociétés (ISOC). En cas de manquements, des sanctions financières sous forme d’accroissements d’impôt peuvent être appliquées. Ces sanctions, encadrées par des dispositions légales précises, visent à dissuader les comportements non conformes et à garantir l’équité fiscale. Soyez vigilant!...

Explorez les variations régionales des successions et donations en belgique

En Belgique, les règles fiscales en matière de successions et donations varient fortement selon les régions (Flandres, Wallonie et Bruxelles). Ces différences peuvent influencer significativement la charge fiscale des héritiers ou des donataires. Pour mieux comprendre ces subtilités, cet article rappelle quelques définitions de base et des réponses aux questions les plus fréquentes, et un tableau comparatif entre les nuances et règles régionales. ​1. Qu’est-ce...

Découvrez l’agenda fiscal 2025 et tenez compte de vos congés potentiels !

Voici un agenda fiscal complet pour 2025, mis à jour pour inclure correctement les jours fériés, les vacances scolaires en Communauté française et en Flandre, ainsi que les échéances fiscales majeures. JANVIER 03/01/2025 : Soumission de la déclaration ONSS (4e trimestre 2024). 15/01/2025 : Paiement du précompte professionnel. 20/01/2025 : Dépôt et paiement de la TVA mensuelle (décembre 2024). 27/01/2025 : Dépôt et paiement de...