Quelles seront vos cotisations sociales d'indépendants en 2025 : les nouveaux plafonds!

En tant que travailleur indépendant, vous devez payer des cotisations sociales chaque trimestre, qui vous ouvrent des droits en matière de sécurité sociale. Mais savez-vous comment ces cotisations sont calculées, dans quelle situation vous devez les payer, et comment les adapter à votre situation ? Dans cet article, nous allons répondre à ces questions et vous donner des conseils pour optimiser votre statut social.

Qu'est-ce que sont les cotisations sociales ?

Les cotisations sociales sont des prélèvements obligatoires qui servent à financer la sécurité sociale des travailleurs indépendants. Elles couvrent les risques suivants :

• la pension de retraite et de survie ;
• l'assurance maladie-invalidité ;
• les allocations familiales ;
• le droit passerelle (en cas de cessation forcée ou volontaire d'activité) ;
• la faillite (en cas de faillite ou de réorganisation judiciaire).

Les cotisations sociales sont calculées sur base de vos revenus professionnels nets imposables, c’est-à-dire le montant que vous déclarez au fisc après déduction des frais professionnels. Le taux de cotisation est de 20,5 % pour les revenus compris entre 17 008,88 € et 108 238,40 € par an. Il est dégressif pour les revenus inférieurs ou supérieurs à ces seuils.

Dans quelle situation faut-il payer les cotisations sociales ?

Vous devez payer les cotisations sociales si vous exercez une activité indépendante à titre principal ou complémentaire, ou si vous êtes conjoint(e) aidant(e) d'un indépendant. Vous devez vous affilier à une caisse d'assurances sociales de votre choix, qui se chargera de vous réclamer les cotisations et de vous verser les prestations sociales.

Vous devez payer les cotisations sociales dès le début de votre activité, et jusqu'à la fin de celle-ci. Vous devez également payer les cotisations sociales si vous poursuivez votre activité après l'âge de la pension, sauf si vous bénéficiez d'une dispense.

Comment sont-elles calculées et indexées cette année ?

​Les cotisations sociales que vous payez en 2025 sont des cotisations provisoires, basées sur vos revenus de 2022. Elles seront régularisées en 2027, lorsque vos revenus de 2025 seront connus. Si vos revenus de 2025 sont plus élevés que ceux de 2022, vous devrez payer un supplément de cotisations. Si vos revenus de 2025 sont plus faibles que ceux de 2022, vous serez remboursé du trop-perçu.​

Les cotisations sociales sont indexées chaque année, en fonction de l’évolution de l’indice des prix à la consommation. Les seuils et plafonds de revenus qui servent de base au calcul des cotisations sont également adaptés chaque année. Vous pouvez consulter le tableau des cotisations sociales pour 2025 sur le site du Service public fédéral - Sécurité sociale ou sur le site de votre caisse d’assurances sociales.

Le calcul de la cotisation sociale dépend de votre catégorie de cotisant. Voici les formules générales pour les trois principales catégories :

Pour l’indépendant à titre principal, la cotisation sociale est égale à 20,5 % du revenu net imposable, si celui-ci est compris entre 17 008,88 € et 108 238,40 €.

• Si le revenu est inférieur à17 008,88 €, la cotisation est calculée selon la formule suivante :
  • C = 0,050 \times R + 0,145 \times (R - 9 542,86)
    • où C est la cotisation sociale et R est le revenu net imposable.
• Si le revenu est supérieur à 108 238,40 €, la cotisation est calculée selon la formule suivante :
  • C = 0,205 \times 108 238,40 + 0,1416 \times (R - 108 238,40)
    • où C est la cotisation sociale et R est le revenu net imposable.

Pour l’indépendant à titre complémentaire, la cotisation sociale est égale à 20,5 % du revenu net imposable, si celui-ci est supérieur à 1 881,76 €.

• Si le revenu est inférieur à 1 881,76 €, l’indépendant à titre complémentaire est dispensé de cotisations sociales.
• Si le revenu est inférieur à 8 832,73 €, la cotisation est calculée selon la formule suivante :
  • C = 0,050 \times R + 0,155 \times (R - 1 865,45)
    • où C est la cotisation sociale et R est le revenu net imposable.

Pour le pensionné qui exerce une activité indépendante, la cotisation sociale est égale à 14,7 % du revenu net imposable, si celui-ci est compris entre 3 730,89 € et 108 238,40 €.

• Si le revenu est inférieur à 3 730,89 €, la cotisation est calculée selon la formule suivante :
  • C = 0,037 \times R + 0,107 \times (R - 1 865,45)
    • où C est la cotisation sociale et R est le revenu net imposable.
• Si le revenu est supérieur à 108 238,40 €, la cotisation est calculée selon la formule suivante :
  • C = 0,147 \times 108 238,40 + 0,1416 \times (R - 108 238,40)
    • où C est la cotisation sociale et R est le revenu net imposable.

Existe-t-il un régime particulier pour le 'starter' ?

Oui, il existe un régime particulier pour le ‘starter’, c’est-à-dire l’indépendant qui débute son activité. Pendant les quatre premiers trimestres de son activité, le starter à titre principal peut bénéficier d’une réduction de ses cotisations sociales, sous certaines conditions. Il doit notamment avoir un revenu annuel inférieur à 17 008,88 €, ne pas avoir exercé d’activité indépendante à titre principal au cours des 20 trimestres précédents, et ne pas être associé actif ou gérant d’une société.

Le montant de la réduction varie selon le revenu estimé du starter :

• Si son revenu est inférieur à 9 542,86 €, il peut payer une cotisation trimestrielle de 369,57 € au lieu de 907,01 €.
• Si son revenu est compris entre 9 542,86 € et 13 550,50 €, il peut payer une cotisation trimestrielle de 594,93 €.
• Si son revenu est compris entre 13 550,50 € et 17 008,88 €, il peut payer une cotisation trimestrielle de 747,41 €.

Pour bénéficier de la réduction, le starter doit introduire une demande écrite auprès de sa caisse d’assurances sociales, en indiquant son revenu estimé pour l’année en cours. Il doit également confirmer ou modifier son revenu estimé chaque année, avant le 31 mars.

Les cotisations sociales sont un élément essentiel du statut social des indépendants, qui leur permet de bénéficier d'une protection sociale adaptée à leurs besoins. Il est donc important de bien comprendre comment elles sont calculées, dans quelle situation il faut les payer, et comment les adapter à sa situation. Il est également conseillé de faire appel à un comptable ou à un conseiller fiscal, qui pourra vous aider à optimiser votre statut social et à éviter les mauvaises surprises.

Nous sommes à vos côtés pour vous accompagner dans cette démarche. Vous trouverez une documentation complète sur la fiscalité de l'impôt des personnes physiques dans notre Manuel IPP 2024, Tax & Management éditions. Une nouvelle version 2025 sera bientôt disponible.