Report des versements anticipés (VA) de 2024 à 2025 : comment faire?

À la clôture de l’année 2024, certaines entreprises et indépendants constatent qu’ils ont effectué plus de versements anticipés (VA) que nécessaire. Dans ce cas, ils ont deux options :

1. Demander un remboursement, ce qui peut prendre du temps.
2. Reporter l’excédent sur 2025, afin de bénéficier immédiatement d’un crédit pour l’année fiscale suivante.

Revenons sur les modalités du report des VA, l’évolution des taux de majoration, et les avantages de cette stratégie.

1. Peut-on reporter un excédent de VA de 2024 à 2025 ?

Oui. Si votre société ou vous-même avez trop versé de VA en 2024, vous avez la possibilité de reporter cet excédent sur l’année de revenus 2025.

Cette opération doit être effectuée via MyMinfin au plus tard le 31 mars 2025.

Une fois reporté, cet excédent sera comptabilisé comme VA1 de l’année de revenus 2025 et viendra directement réduire l’impôt dû pour cette nouvelle période.

2. Que se passe-t-il si l’excédent n’est pas reporté ?

Si aucun report n’est effectué, le fisc remboursera l’excédent, mais seulement après le traitement de votre déclaration fiscale. Cela peut donc prendre plusieurs mois.

Opter pour un report immédiat permet ainsi d’optimiser la trésorerie et de réduire les risques de majoration fiscale en 2025.

3. Quel est le taux de majoration en cas d’insuffisance de VA en 2025 ?

Que retenir?

En cas d’absence ou d’insuffisance de VA, une majoration est appliquée sur l’impôt dû.

En 2025, cette majoration est donc réduite à 6,75 %, aussi bien pour les sociétés que pour les personnes physiques.

4. Reporter un excédent de VA est-il avantageux ?

Oui, ce report est une stratégie fiscalement pertinente.

Pourquoi ?

• Il évite d’attendre un remboursement fiscal, souvent long.
• Il permet d’éviter la majoration de 6,75 % en cas d’insuffisance de VA en 2025.
• Il améliore la gestion de la trésorerie en sécurisant le paiement de l’impôt à venir.

De plus, plus tôt vous effectuez un VA dans l’année, plus l’avantage fiscal est grand.

Que retenir?

Si vous avez un excédent de VA en 2024, il est fortement recommandé de le reporter sur 2025 via MyMinfin avant le 31 mars 2025.

Ce choix vous permet d’optimiser votre trésorerie et d’éviter toute majoration en 2025.