Nieuwe regels voor de BTW-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen vanaf 2024.

Naarmate het midden van het jaar 2024 nadert, hebben Belgische kleine ondernemingen met een jaaromzet van niet meer dan 25.000 € exclusief BTW een kans te grijpen: de optie voor de BTW-vrijstellingsregeling. Dit regime, ontworpen om de fiscale verplichtingen van kleine bedrijven te verlichten, biedt meerdere voordelen en vereenvoudigingen.

Begrip van het BTW-vrijstellingsregime voor kleine ondernemingen

Wat houdt het BTW-vrijstellingsregime voor kleine ondernemingen in?

Het BTW-vrijstellingsregime voor kleine ondernemingen is een vereenvoudigd fiscaal systeem voor bedrijven met een jaaromzet van minder dan 25.000 € exclusief belasting. Bedrijven die onder dit regime vallen, zijn vrijgesteld van het in rekening brengen van BTW aan hun klanten en hoeven geen periodieke BTW-aangiften in te dienen. Dit regime is bijzonder voordelig om de administratieve en financiële last voor kleine structuren te verlichten.

Kan ik de BTW terugvorderen in het BTW-vrijstellingsregime voor kleine ondernemingen?

Het is belangrijk om te weten dat onder dit regime, kleine ondernemingen de BTW die op aankopen is betaald niet kunnen terugvorderen. Deze specificiteit moet worden overwogen bij het evalueren van de economische voordelen van de keuze voor dit regime.

Geschiktheid en uitsluitingen

Hoe bereken ik of ik onder de omzetdrempel val die door het BTW-vrijstellingsregime wordt toegestaan?

Om in aanmerking te komen voor het regime, moet het totale omzetcijfer (jaarlijks minder dan 25.000 € exclusief belasting) alle transacties omvatten die onderworpen zijn aan BTW, inclusief vrijgestelde exporten en intracommunautaire leveringen. Echter, de verkoop van investeringsgoederen, zoals machines of voertuigen, moet niet in deze berekening worden opgenomen.

Zijn er uitsluitingen voor het BTW-vrijstellingsregime?

Bepaalde soorten bedrijven zijn expliciet uitgesloten van het vrijstellingsregime, ongeacht hun omvang. Dit omvat BTW-eenheden, bedrijven die bouwwerkzaamheden uitvoeren en horecazaken die verplicht zijn om een geregistreerde kassa te gebruiken. Bovendien is de verhuur van gemeubileerde woningen onderworpen aan BTW ook uitgesloten van dit regime sinds 1 januari 2022.

Administratieve stappen voor de keuze van het regime

Hoe kan ik profiteren van het BTW-vrijstellingsregime?

Om vanaf 1 juli 2024 van het regime te kunnen profiteren, moeten bedrijven hun aanvraag vóór 1 juni 2024 indienen. Dit gebeurt via de applicatie e604 op het portaal MyMinfin, door te kiezen voor "Wijziging van een BTW-identificatie" en vervolgens het tabblad "Regime". Bedrijven die al onder dit regime vallen in 2023 hoeven hun aanvraag niet elk jaar te vernieuwen, aangezien hun lidmaatschap automatisch wordt verlengd.

Aanbevelingen

• Voorafgaande evaluatie: Voordat u kiest voor het vrijstellingsregime, is het raadzaam de financiële impact van het onvermogen om BTW op kosten en cashflow van het bedrijf terug te vorderen, te analyseren.
• Consultatie met een expert: Een gesprek met een accountant of fiscaal adviseur kan nuttig zijn om de voordelen en nadelen van het vrijstellingsregime nauwkeurig te evalueren, afhankelijk van de specifieke situatie van uw bedrijf.
• Anticipatie op deadlines: Gezien de administratieve deadlines is het cruciaal om aanvragen ruim voor de deadline voor te bereiden en in te dienen om eventuele complicaties of vertragingen te voorkomen.​

Het BTW-vrijstellingsregime vertegenwoordigt een aanzienlijke kans voor kleine Belgische ondernemingen om hun fiscale verplichtingen te vereenvoudigen. Echter, de keuze voor dit regime vereist een diepgaande analyse en een goed begrip van de geschiktheidscriteria en uitsluitingen.

Door de procedures tijdig te anticiperen en correct te informeren, kunt u de juiste keuze maken. Aarzel niet om ons te raadplegen over dit onderwerp!