Elektronische facturatie en het belastingvoordeel van 120%: hoe u maximaal profiteert van dit tijdelijke regime?

Vanaf 1 januari 2026 wordt elektronische facturatie verplicht voor alle B2B-transacties tussen Belgische btw-plichtigen. Deze wettelijke verplichting maakt deel uit van een bredere digitaliseringsgolf, maar gaat gepaard met een aantrekkelijk fiscaal voordeel: bepaalde uitgaven die worden gedaan om zich voor te bereiden op e-facturatie zijn voor 120% fiscaal aftrekbaar.

Bij Deg & Partners anticiperen we op deze verandering. Onze nieuwe opdrachtbrief maakt een duidelijk onderscheid tussen algemene kosten en kosten die specifiek gelinkt zijn aan e-facturatie. Op die manier helpen we onze klanten om volledig en veilig te genieten van het wettelijke kader. In dit artikel leggen we u uit welke kosten in aanmerking komen, onder welke voorwaarden en hoe u de aftrek toepast.

1. Wettelijk kader en doelstelling van de hervorming

De wet van 4 februari 2024 voert een verplichting in tot gestructureerde elektronische facturatie conform de Peppol-norm voor B2B-transacties, met ingang op 1 januari 2026¹. In de parlementaire voorbereiding werd voorzien dat deze verplichting gepaard gaat met een verhoogde fiscale aftrekbaarheid van bepaalde gerelateerde kosten².

Doelstellingen van deze maatregel zijn:

• het versnellen van de digitalisering van ondernemingen;
• het verlichten van de financiële impact van de overgang naar e-facturatie.

2. Welke kosten komen in aanmerking voor 120% aftrek?

a) In aanmerking komende kosten

Volgens artikel 64ter van het WIB 92³ zijn de volgende uitgaven in aanmerking te nemen voor een verhoogde aftrek:

• abonnementskosten voor facturatiesoftware die elektronische facturatie conform de Peppol-structuur mogelijk maakt;
• advieskosten van een IT-specialist voor de implementatie of integratie van dergelijke software;
• advieskosten van uw boekhouder of accountant, op voorwaarde dat deze specifiek betrekking hebben op de voorbereiding of operationele invoering van e-facturatie.

Voorbeelden:

• Jaarabonnement op een Peppol-gecertificeerd softwarepakket (bv. ClearFacts, Yuki, Billit);
• IT-consultant die het systeem koppelt aan uw ERP of boekhoudpakket;
• Factuur van uw accountant met advies over softwarekeuze, implementatie of procesaanpassing.

b) Niet in aanmerking komende kosten

Niet-aftrekbaar aan 120% zijn o.a.:

• aangekochte softwarelicenties die als investeringen worden geactiveerd en afgeschreven⁴;
• algemene vormingskosten zonder directe link met de implementatie van Peppol;
• gemengde of niet-gespecificeerde kosten waarvan het verband met e-facturatie niet kan worden aangetoond.

3. Voorwaarden voor veilige toepassing van de verhoogde aftrek

Om de verhoogde aftrek juridisch te onderbouwen, moet aan een aantal bewijsvereisten worden voldaan:

• Duidelijke vermelding op de factuur van de aard van het geleverde advies of de software (specifiek m.b.t. e-facturatie);
• Exclusieve bestemming: de uitgave moet rechtstreeks verband houden met de implementatie van elektronische facturatie.

Praktisch advies: Vraag uw leverancier of adviseur om een aparte factuur of afzonderlijke lijn op de factuur op te nemen die expliciet verwijst naar advies of diensten m.b.t. elektronische facturatie.

4. Tijdelijk fiscaal regime: nu profiteren, straks niet meer

De verhoogde aftrek van 120% geldt uitsluitend voor uitgaven gedaan tussen 1 januari 2024 en 31 december 2027⁵.

Let op:

• De datum van werkelijke betaling of aangerekende kost bepaalt het aanslagjaar;
• Na 2027 geldt opnieuw de gewone aftrek van 100%.

5. Aangifte: hoe brengt u de 120% correct in?

Deze verhoogde aftrek is niet automatisch. De belastingplichtige moet het verhoogde bedrag zelf berekenen en correct opnemen in de aangifte:

• Voor zelfstandigen (natuurlijke personen) zijn dit de juiste codes:
• 1606-43 / 2606-13 (winst);
• 1657-89 / 2657-59 (baten).
• Voor vennootschappen wordt het verhoogde bedrag opgenomen als aftrekbare beroepskost, met de nodige bewijsstukken in het dossier.

⚠️Let op: Indien u kiest voor het forfaitaire kostenforfait, kunt u geen beroep doen op de 120%-aftrek.

6. Strategische kans voor uw digitale transformatie

Deze regeling biedt meer dan een belastingvoordeel: het is een kans om uw digitale processen te versterken:

• u voorkomt paniek en overhaaste investeringen in 2026,
• u benut een fiscaal voordeel vóór de verplichting ingaat,
• u optimaliseert uw administratieve workflow.

Voor vooruitziende ondernemers is 2024-2025 het ideale moment om hun digitale facturatieomgeving op punt te zetten.

7. Onze rol als Deg & Partners: informatie, structuur en zekerheid

Bij Deg & Partners maken we het verschil met een nieuwe opdrachtbrief die de kosten verbonden aan e-facturatie afzonderlijk identificeert. Dit maakt het eenvoudiger om uw recht op de verhoogde aftrek veilig te stellen.

Daarnaast begeleiden wij u bij:

• de keuze en evaluatie van Peppol-conforme software;
• het beoordelen van de fiscale aftrekbaarheid van uw uitgaven;
• het structureren van uw bewijsdossier in geval van controle;
• de correcte verwerking in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Conclusie

Elektronische facturatie wordt binnenkort een verplichting, maar de voorbereiding daarop biedt vandaag fiscale en operationele voordelen. De verhoogde aftrek van 120% is een tijdelijke stimulans die slim gebruik vereist.

Deg & Partners staat aan uw zijde om u te helpen deze kans maximaal te benutten – met structuur, kennis en toewijding. Wacht niet tot 2026. Neem vandaag actie.

Voetnoten en referenties

1. Wet van 4 februari 2024, Belgisch Staatsblad van 20 februari 2024.
2. Parlementaire voorbereiding, Memorie van Toelichting, p. 34-35.
3. Artikel 64ter van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92).
4. Interpretatieve circulaire, FOD Financiën, juni 2024.
5. Van toepassing voor uitgaven van het aanslagjaar 2024 tot en met aanslagjaar 2027.