Ces avantages fiscaux à activer avant la fin de l’année 2025

Agir avant le 31 décembre pour préserver vos réductions d’impôt

Alors que le gouvernement a gelé ou supprimé plusieurs réductions fiscales à partir de 2026, il reste encore possible, pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), de profiter d’un certain nombre de dispositifs favorables.

Le principe reste le même : pour payer moins d’impôts, il faut agir avant la fin de l’année civile et engager des dépenses fiscalement valorisées.

La loi-programme du 18 juillet 2025 (DOC 56 0909/026 et 030) a confirmé la disparition de plusieurs avantages dès 2026 (protection juridique, adoption, véhicules électriques, employé de maison…), mais elle a maintenu ou gelé certains régimes encore avantageux pour 2025.

Voici les principales dépenses qu’il serait dommage d’ignorer avant le 31 décembre.

1. Les titres-services : le bon réflexe pour 2025

Les titres-services restent l’un des outils fiscaux les plus accessibles pour les ménages. Ils permettent de rémunérer légalement des prestations domestiques (ménage, repassage, courses, etc.) tout en soutenant l’emploi local.

Les avantages fiscaux dépendent de votre Région :

Recommandation :

Achetez vos titres-services avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier une dernière fois de l’avantage fiscal intégral, notamment si vous résidez à Bruxelles ou en Wallonie.

2. L’épargne-pension : un incontournable avant le gel des plafonds

L’épargne-pension reste la solution la plus simple pour réduire votre impôt tout en préparant votre retraite. Deux plafonds subsistent :

• 1.050 € → réduction de 30 % → avantage maximal : 315 € ;
• 1.350 € → réduction de 25 % → avantage maximal : 337,50 €.

À partir de 2026, le gel des plafonds instauré par le ministre des Finances Jan Jambon fixera durablement ces montants pour cinq ans, jusqu’en 2030.

Recommandation :

Ne dépassez pas le plafond choisi : si vous versez 1.051 €, vous perdez le taux de 30 %. Faites le point avec votre banque ou assureur avant le 31 décembre.

3. Les libéralités : un rendement fiscal réduit, mais toujours utile

Les dons à des organismes agréés donnent toujours droit à une réduction d’impôt, mais celle-ci a été abaissée par la loi-programme du 18 juillet 2025.

• Réduction d’impôt : 30 % (au lieu de 45 % auparavant).
• Montant minimum : 40 € par organisme.
• Plafond : 10 % des revenus nets imposables, avec un maximum de 408.130 €.

Exemple : un don de 1.000 € procure encore une réduction d’impôt de 300 €.

Recommandation :

Effectuez vos dons avant la fin de l’année et veillez à obtenir l’attestation fiscale délivrée par l’organisme agréé. Les virements électroniques sont à privilégier en cas de contrôle.

4. La pension libre complémentaire pour indépendants (PLCI) : à maximiser

Pour les indépendants, la PLCI reste l’un des rares outils d’optimisation toujours pleinement efficace. Les cotisations sont déductibles comme frais professionnels et permettent aussi de réduire les cotisations sociales.

• PLCI classique : plafond de 3.965,77 €.
• PLCI sociale : plafond de 4.562,82 €.

Exemple : un indépendant taxé à 50 % qui verse la cotisation maximale réduit son impôt d’environ 2.000 €.

Recommandation :

Vérifiez votre revenu net imposable 2025 et augmentez vos versements avant le 31 décembre 2025 pour atteindre le plafond et bénéficier du double avantage fiscal et social.

5. Les frais de garde d’enfants : toujours valorisés

Les frais de garde pour enfants de moins de 14 ans (ou 21 ans en cas de handicap) donnent droit à une réduction d’impôt de 45 %.

• Plafond journalier : 16,90 € par enfant.
• Avantage net : 7,6 € par jour de garde.

Cet avantage reste inchangé pour 2025, mais la réforme budgétaire prévoit un gel des plafonds à partir de 2026.

Recommandation :

Rassemblez vos attestations avant la déclaration 2026. Si votre enfant a moins de 3 ans, comparez cet avantage avec la majoration de la quotité exemptée (2.650 € pour le premier enfant à charge dès 2029).

6. Autres avantages à surveiller

• Récupération du précompte mobilier sur dividendes

Toujours applicable en 2025, ce mécanisme permet de récupérer le précompte mobilier (30 %) sur les premiers 833 € de dividendes déclarés, soit un remboursement maximum de 249,9 €.

→ Mention obligatoire au code 1437/2437 de la déclaration IPP.

• Travaux d’isolation en Wallonie

L’avantage fiscal pour l’isolation du toit subsiste en Région wallonne : réduction de 30 % sur le coût des travaux, avec un plafond de 4.020 € par habitation.

→ Valable uniquement si les travaux sont réalisés par un entrepreneur agréé avant le 31 décembre 2025.

7. Ce qui disparaît dès 2026

Plusieurs réductions d’impôt sont supprimées ou gelées par la loi-programme du 18 juillet 2025 :

• Suppression de la réduction pour assurance protection juridique, adoption, employé de maison, véhicules électriques et fonds de développement agréés.
• Gel de l’indexation de la plupart des avantages fiscaux (épargne-pension, garde d’enfants, titres-services, etc.) jusqu’en 2030.
• Réduction des libéralités de 45 % à 30 %.

8. Tableau de synthèse

9. Recommandations Deg & Partners

• Anticipez avant le 31 décembre : la plupart des avantages nécessitent un paiement effectif avant la clôture de l’année.
• Ne vous laissez pas piéger par le gel des plafonds : 2025 est la dernière année d’optimisation réelle avant stabilisation jusqu’en 2030.
• Contrôlez les attestations : seuls les montants justifiés et conformes aux critères du SPF Finances seront admis.
• Faites-vous accompagner : nos experts vous aideront à comparer les régimes régionaux et à prioriser les dépenses les plus rentables fiscalement.

Chez Deg & Partners, nous veillons à ce que chaque contribuable — dirigeant, indépendant ou particulier — tire pleinement parti des dispositifs encore disponibles.

Parce qu’en fiscalité, la bonne décision, c’est souvent celle qui est prise avant le 31 décembre.