Welke fiscale veranderingen op 1 januari 2025: de gevolgen voor ondernemers!

Zoals elk begin van het jaar, markeert 1 januari de inwerkingtreding van verschillende nieuwe fiscale maatregelen in België. Deze maatregelen hebben onder andere betrekking op investeringsaftrek, de fiscaliteit van bedrijfswagens en de modernisering van administratieve procedures. Voor ondernemers hebben deze veranderingen directe gevolgen voor de kosten, investeringen en het dagelijks beheer. Hieronder een overzicht van de belangrijkste maatregelen die u in 2025 moet kennen.

1. Hervorming van de investeringsaftrek: ondersteuning voor duurzame projecten

Ondernemers profiteren van nieuwe mogelijkheden dankzij de hervorming van de investeringsaftrek. Deze maatregel is bedoeld om milieuvriendelijke en innovatieve investeringen aan te moedigen, met name in de technologische en energiesectoren.

Drie specifieke regimes

1. Basis-aftrek : Gereserveerd voor KMO's voor standaard investeringen die niet zijn uitgesloten.
2. Thematische aftrek : Moedigt projecten aan op gebieden zoals:
   1. Duurzame energie (isolatie, warmtepompen, enz.);
   2. Ecologisch transport (elektrische voertuigen, laadinfrastructuur);
   3. Digitalisering.
3. Technologische aftrek : Voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling of in patenten met een ecologische impact.

De lijsten met de in aanmerking komende investeringen, die in december 2024 zijn gepubliceerd, sluiten echter bepaalde apparatuur uit, zoals zonnepanelen. Dit vereist een zorgvuldige analyse vóór elke investering.

2. Fiscaliteit van bedrijfswagens: aftrekbaarheid en VAA in ontwikkeling

Fiscale aftrekbaarheid van auto's in verval

Voor bedrijfswagens blijft de fiscale aftrekbaarheid dalen, met het oog op de ecologische transitie:

• 2025 : Beperking van de aftrekbaarheid tot 75% voor voertuigen gekocht na 30 juni 2023.

Tijdschema

• 2026 : 50% ;
• 2027 : 25% ;
• 2028 : 0%, behalve voor elektrische voertuigen.

100% elektrische auto's blijven volledig aftrekbaar, wat een aanzienlijk fiscaal voordeel biedt aan bedrijven die investeren in een milieuvriendelijk wagenpark.

Terugbetaling van de kosten voor elektrisch opladen

Werkgevers kunnen nu de kosten voor het opladen van elektrische voertuigen thuis terugbetalen op basis van forfaitaire tarieven die driemaandelijks door de CREG worden vastgesteld. Dit biedt een praktische en juridisch veilige oplossing.

Verhoging van het VAA van thermische bedrijfswagens

Het voordeel van alle aard (VAA), dat overeenkomt met de belasting voor het privégebruik van een bedrijfswagen, zal in 2025 met 5 tot 10% stijgen voor thermische voertuigen.

Waarom deze stijging?

Het VAA wordt berekend op basis van verschillende factoren: de leeftijd van het voertuig, de cataloguswaarde en de CO2-uitstoot. Met de snelle elektrificatie van het wagenpark daalt de gemiddelde CO2-uitstoot van nieuwe registraties, wat mechanisch leidt tot een verhoging van het VAA van thermische voertuigen.

Nieuwe emissiedrempels voor 2025

• Benzine, LPG, aardgas : Van 78 g/km (2024) naar 71 g/km.
  • VAA = Cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot - 78) x 0,1)] % x 6/7
• Diesel : Van 65 g/km (2024) naar 59 g/km.
  • VAA = Cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot - 65) x 0,1)] % x 6/7
• Elektrisch :
  • VAA = Cataloguswaarde x 4% x 6/7

Concreet impact op drie voertuigtypes :

• Een VW benzine (budget €30.000, 122 g/km) VAA zal stijgen van €2.545,71 (VAA 2024) naar €2.725,71 (VAA 2025).
• Een BMW diesel (budget €40.000, 131 g/km) ziet zijn VAA toenemen van €4.148,57 (VAA 2024) naar €4.354,29 (VAA 2025).
• Een Tesla Model Y elektrisch (budget €50.000) VAA blijft belast aan een vast tarief van 4 %. Het VAA bedraagt €1.714,29 (2024 en 2025).

Ondernemers zullen rekening moeten houden met deze stijging in hun verloningsbeleid, aangezien dit de kosten van thermische bedrijfswagens voor werknemers verhoogt.

3. Modernisering van de btw-keten: een administratieve vereenvoudiging

De hervorming van de btw-keten treedt in werking met als doel de fiscale procedures te vereenvoudigen.

Belangrijkste nieuwigheden:

• Btw-provisierekening : Vervangt de btw-rekening-courant om terugbetalingen te vereenvoudigen.
• Striktere deadlines : Bedrijven moeten hun aangiften binnen kortere deadlines indienen op straffe van hogere boetes.
• Verhoogde automatisering : Introductie van betalingen via domiciliëring en nieuwe digitale procedures.

Ondernemers zullen hun administratieve processen moeten aanpassen om aan deze nieuwe eisen te voldoen, met de hulp van hun accountant of belastingdeskundige.

4. Regionale fiscale hervormingen: focus op Wallonië

In Wallonië zijn nieuwe maatregelen gericht op het ondersteunen van vastgoedinvesteringen en de overdracht van vermogen.

Verlaagde registratierechten

• Voor de aankoop van een eerste woning dalen de registratierechten van 12,5% naar 3%. Dit kan een kans zijn voor ondernemers die willen investeren in onroerend goed.

Verlaging van successie- en schenkingsrechten

• Een geleidelijke verlaging van de tarieven is gepland, met een halvering vanaf 2028, wat de intergenerationele overdracht van bedrijven en vermogen bevordert.

De fiscale nieuwigheden van 2025 hebben betrekking op belangrijke domeinen voor ondernemers: investeringen, mobiliteit en administratief beheer. De geleidelijke verlaging van de aftrekbaarheid van thermische auto's en de stijging van het VAA maken de elektrificatie van wagenparken meer dan ooit onvermijdelijk. Bovendien bieden de hervorming van de btw-keten en de regionale maatregelen kansen, maar vereisen ze ook aanpassingen. Om uw fiscaliteit te optimaliseren en te anticiperen op deze veranderingen, is persoonlijke begeleiding door een belastingadviseur essentieel.