Factuurinhouding voor bepaalde leveranciers: als je ze vergeet, moet je ze betalen!

In België zijn bedrijven in bepaalde gevallen verplicht een deel van het factuurbedrag in te houden en rechtstreeks door te storten aan de fiscus of sociale zekerheid. Deze verplichting is bedoeld om fraude en onbetaalde schulden van onderaannemers te voorkomen. Hoewel dit een belangrijk mechanisme is, wordt het vaak niet goed nageleefd, wat kan leiden tot aanzienlijke gevolgen voor de betrokken bedrijven. Dit artikel beantwoordt veelgestelde vragen over dit onderwerp, met details over de betrokken sectoren, de soorten schulden, de sancties en de praktische implicaties.

Waar gaat het over?

Wat is de verplichting tot inhouding op facturen?

De verplichting tot inhouding op facturen houdt in dat opdrachtgevers een deel van het verschuldigde bedrag aan een onderaannemer moeten inhouden en rechtstreeks aan de belasting- of sociale zekerheidsautoriteiten moeten doorstorten als deze onderaannemer openstaande schulden heeft.

Waarom bestaat deze verplichting?

Deze maatregel is ingevoerd om fraude tegen te gaan en te voorkomen dat onderaannemers schulden opstapelen, vooral in risicosectoren zoals de bouw en schoonmaak. Door opdrachtgevers hierbij te betrekken, probeert de overheid de inning van deze schulden te waarborgen.


Welke soorten schulden zijn betrokken?

Welke schulden vallen onder deze verplichting?

De verplichting tot inhouding op facturen betreft:

  • Fiscale schulden, zoals bedrijfsvoorheffing, btw en vennootschapsbelasting.
  • Sociale schulden, zoals onbetaalde bijdragen aan de RSZ.

Hoe weet ik of een bedrijf openstaande fiscale of sociale schulden heeft?

Voor betaling moet de opdrachtgever de situatie van de onderaannemer controleren via de online tool Check Inhoudingsplicht. Door het ondernemingsnummer in te voeren, kan men nagaan of de onderaannemer in orde is.


Voor welke sectoren geldt deze verplichting?

Welke sectoren vallen onder deze verplichting?

De verplichting tot inhouding op facturen geldt voornamelijk voor:

  1. De bouwsector: werken in de bouw en burgerlijke bouwkunde.
  2. De schoonmaaksector: industriële schoonmaak, zoals in kantoren en professionele ruimtes.
  3. Bewaking en beveiliging.

Waarom deze sectoren?

Deze sectoren worden beschouwd als risicovol op het gebied van fiscale en sociale fraude, vanwege het hoge aantal onderaannemers en de moeilijkheid om alle actoren in de keten te controleren.


Wat zijn de gevolgen bij niet-naleving?

Welke sancties zijn er voor de opdrachtgever?

Bij niet-naleving van de inhoudingsverplichtingen:

  • Wordt de opdrachtgever hoofdelijke aansprakelijk voor de fiscale en sociale schulden van de onderaannemer, tot het bedrag dat had moeten worden ingehouden.
  • Kunnen administratieve boetes of andere sancties worden opgelegd.

Hoe werkt deze hoofdelijke aansprakelijkheid?

Als de onderaannemer zijn schulden niet betaalt, kan de belasting- of sociale zekerheidsadministratie het niet-ingehouden bedrag rechtstreeks bij de opdrachtgever opeisen, zelfs nadat de factuur volledig is betaald.


Praktisch voorbeeld

Concreet geval: renovatiewerken bij een KMO

Een KMO schakelt een onderaannemer in voor renovatiewerken ter waarde van € 50.000. Voor de betaling van de factuur controleert de KMO via Check Inhoudingsplicht en ontdekt dat de onderaannemer openstaande sociale schulden heeft.

  • De KMO moet 35% van het bedrag exclusief btw, ofwel € 17.500, inhouden en rechtstreeks doorstorten aan de RSZ.
  • Als de KMO deze controle niet had uitgevoerd, zou ze hoofdelijk aansprakelijk zijn voor dit bedrag bij wanbetaling van de onderaannemer.


Adviezen en aanbevelingen

  1. Controleer altijd de inhoudingsplicht vóór elke betaling:
    • Gebruik de online tool Check Inhoudingsplicht om de fiscale en sociale situatie van uw onderaannemers te controleren.
  2. Zorg voor opleiding van uw administratieve teams om risicosituaties te herkennen en de inhoudingsprocedures correct uit te voeren.
  3. Bewaar bewijsstukken van uw controles en betalingen. Deze documenten zijn essentieel bij een controle of geschil.
  4. Raadpleeg een boekhouder of fiscalist als u twijfelt over de toepassing van inhoudingen of de in te houden bedragen.
  5. Informeer uw onderaannemers vooraf over deze verplichting om verrassingen en conflicten te voorkomen.


De verplichting tot inhouding op facturen is een belangrijk instrument in de strijd tegen fiscale en sociale fraude, maar het vraagt van bedrijven een grotere waakzaamheid. Door de regels te volgen en proactief te handelen, kunnen opdrachtgevers zware financiële sancties vermijden en bijdragen aan een transparantere economische omgeving.


Wettelijke bronnen:

  • Artikel 30bis van de wet van 27 juni 1969 betreffende de sociale zekerheid van werknemers.
  • Artikelen 403 en volgende van het Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB 92).

Mots clés

Articles recommandés

Welke fiscale veranderingen op 1 januari 2025: de gevolgen voor ondernemers!

Moet de vergoeding voor vroegtijdige beëindiging van een contract onderworpen worden aan btw?

Terugvordering van intra-Europese btw: Wat u moet weten om uw aanvragen te optimaliseren