Déclaration à l’impôt des personnes physiques 2022 – revenus 2021 : Quels sont les changements ?

Temps de lecture: 4 min |18 mai 2022 à 19:57

Vanessa Aniset

Advisor @ Deg & Partners

Depuis quelques jours, l’application Tax-On-Web est ouverte, permettant le dépôt des déclarations d’impôt des personnes physiques revenus 2021, tant pour les mandataires que pour les citoyens. La plupart des contribuables ont été avertis par email pour leur signifier que leur déclaration ou que leur proposition de déclaration simplifiée (PDS) était disponible.

La proposition de déclaration simplifiée est à valider pour le 15 juillet au plus tard (y compris pour les contribuables faisant appel à un mandataire). La déclaration est quant à elle est à remplir pour le 15 juillet également sauf si vous avez mandaté un expert-comptable avant le 31 août, celui-ci à jusqu’au 30 septembre 2022 pour la soumettre.

Cette déclaration 2022 bat les records avec respectivement 845 codes pour la déclaration fiscale wallonne et 826 codes pour la déclaration bruxelloise. Elle contient 44 nouveaux codes pour 34 codes supprimés. Une majeure partie des nouveaux codes sont liés aux mesures prises dans le cadre de la crise du coronavirus.

Mais concrètement, quels sont les changements pour le contribuable ?

Voici quelques nouveautés :

Bien immobilier situé à l’étranger :

Un bien immobilier situé à l’étranger détenu par un contribuable est désormais imposé sur base d’un revenu cadastral. Vous êtes donc tenu de déclarer tout immeuble que vous auriez acquis et qui est situé à l’étranger dans les 4 mois au plus tard de son acquisition.

Il est donc imposé de la même façon que les revenus d’un bien immobilier belge.

Ceux-ci sont malgré tout souvent exonérés par une convention contre la double imposition conclue avec le pays dans lequel se situe le bien. On en tiendra compte, malgré tout, dans ce cas, sur la réserve de progressivité à l’impôt des personnes physiques. C’est-à-dire que le taux d’impôt appliqué à l’ensemble des revenus sera légèrement plus élevé. D’autre part, comme c’était le cas par le passé, le revenu étranger entre en ligne de compte pour la détermination de l’impôt communal additionnel à l’IPP.

Frais de gardes d’enfants :

Vous pouvez solliciter une réduction d’impôt pour les frais de garderie de vos enfants .

Par exemple : frais de crèche, de stage…

Cette réduction est limitée à 13,70 €/jour par enfant contre 13,00 €/jour par enfant pour 2020.

Cette réduction est valable pour les enfants jusque l’âge de 14 ans et 21 ans pour un enfant qui présente un lourd handicap.

Heures supplémentaires :

Une exonération pour les heures supplémentaires prestées (jusqu’à 120 heures supplémentaires) dans les secteurs cruciaux entre le 1er janvier et le 30 juin 2021 a été mise en place.

Le nombre d’heures supplémentaires fiscalement avantageuses passe également de 130 heures à 180 heures pour la période du 1er juillet au 31 décembre 2021. Il n’y a donc pas de tenir compte des heures supplémentaires effectuées lors du 1er semestre 2021 au-delà du plafond habituel de 130 heures exception faite pour les secteurs cruciaux liés à la crise sanitaire.

Epargne-pension :

L’épargne-pension permet de bénéficier d’une réduction d’impôt sur les primes versées.

Le plafond de base est de 990 €/an maximum et donne droit à une réduction d’impôt de 30%.

-> Celui-ci sera favorisé si votre but est de maximiser votre avantage fiscal.

Le plafond supérieur est de 1.270,00 €/an maximum et donne droit à une réduction d’impôt de 45%.

-> Celui-ci sera favorisé si votre but est de vous constituer un capital pension supplémentaire.

Faites attention au piège ! En effet entre 990,01 € et 1.188 € versés, vous aurez une réduction d’impôt de 45%, mais celle-ci sera inférieure à la réduction que vous auriez obtenue en utilisant la réduction d’impôt de 30% avec un maximum de 990 €.

Borne de recharge pour véhicule électrique :

Une réduction d’impôt de 45% (avec un montant maximum de 1.500,00 euros) s’applique pour l’installation d’une borne de recharge approuvée par un organisme agréé à votre domicile depuis le 1er septembre 2021.

Prime Corona :

Le chèque consommation est exonéré jusqu’à 500 euros maximum.

Celui-ci sera simplement repris sur votre fiche de rémunération annuelle, mais ne sera pas taxable.

Je ne pourrai malheureusement pas citer ou expliquer l’entièreté des autres nouveautés ou changements de cette déclaration dans un seul article. Mais celui-ci vous donne déjà un aperçu de quelques points qui peuvent attirer votre attention.

N’hésitez pas à contacter votre gestionnaire de dossier pour de plus amples informations sur ces changements ou pour vous renseigner sur d’autres nouveautés.