Baisser ma note finale : les bonnes recettes en cette fin d’année 2022, à activer avec empressement !

Si le contribuable souhaite limiter sa contribution fiscale, il n’a pas le choix : il doit aussi engager certaines dépenses que le législateur a souhaité valoriser en leur accordant un avantage fiscal. Concrètement, certains comportements sont encouragés, mais encore faut-il les adopter.

Les principaux avantages fiscaux prennent la forme de réductions d’impôts qui sont soit fédérales, soit régionales, et assemblées dans 3 cadres de la déclaration (IX, X et XI) différents selon la région (si elles s’y appliquent ou pas).

Nombreuses, certaines réductions sont plus populaires que d’autres. Attention, en 2022 l’essentiel des montants des réductions est gelé, une disposition prise par le Gouvernement De Croo pour quatre exercices 2021 à 2024. En bref, votre avantage fond au rythme de l’inflation, une pique silencieuse, mais véritable.

Parcours des meilleures dépenses à engager, d’ici le 31 décembre 2022, avec effet « immédiat » sur votre déclaration fiscale 2023.

Les 4 réductions d’impôts les plus populaires

La plus populaire : l’épargne-pension

L’épargne-pension est la plus populaire des réductions d’impôt, ça ne fait aucun doute. Le Gouvernement a donc voulu, dans le cadre de la mobilisation de l’épargne au profit de l’économie, accentuer légèrement le potentiel de cette réduction. Si vous avez entre 18 et 64 ans au premier versement et que vous investissez un maximum de 990 ou 1.270 €, vous accédez à un avantage de respectivement 30% ou 25%. Attention au piège qui consiste à verser 991 euros et perdre l’avantage de 30%. Un seul conseil : choisissez entre l’un ou l’autre plafond maximum à l’avenir.

En principe vous recevrez une fiche 281.60 qui vous indique le montant à reporter dans la déclaration (code 361). Le montant est disponible automatiquement sur Tax on Web.

Les titres-services : un must pour les familles

Les titres-services disposent d’un régime différent d’une région à l’autre. Toutefois, le plafond des titres achetés est limité à 1.570 euros, soit 174 chèques (et à 150 chèques en Région wallonne) par contribuable. Si vous souhaitez disposer d’un avantage double en cas d’imposition commune, veillez bien à fournir une preuve d’acquisition pour chaque conjoint.

• À Bruxelles vous disposez d’un avantage de 15% sur les chèques investis. Gagnez 235,5 €.
• En Wallonie, c’est plus alambiqué, mais vous disposerez au mieux de 30% de 3€ (soit 0,9€ / chèque) et d’un maximum de 150 chèques. Gagnez max 135 €.
• En Flandre, c’est mieux (mais moins qu’avant) : 20%. Le solde pourra donc être consacré aux chèques ALE (chèque proximité » en Flandres) dont les contribuables sont sensiblement moins fervents. Gagnez max 314 €.

Le montant est en principe disponible sur Tax on Web, codes 364 (titres-services), 365 (chèques ALE) et 363 (Wijk-Werkcheque en Flandre).

Attention, vous bénéficiez de cet avantage par contribuable. En ménage, achetez deux fois plus et gagnez deux fois plus, mais vous devez disposer de deux comptes de titres-services !

À Bruxelles, augmenter votre gain de 1€/titre en profitant d’un achat anticipé pour 2023 qui verra les titres-services augmenter !

Les frais de garde : un avantage clé pour les parents

Depuis cette année, les dépenses investies pour garder vos enfants de moins de 14 ans (ou 21 ans s’ils sont handicapés) en dehors des horaires scolaires vous offrent un avantage à concurrence de 14,4€. Cela vise aussi bien les garderies, crèches, stages parascolaires, mouvements de jeunesse (camp)… La garde à domicile est dorénavant aussi couverte. L’avantage associé à ces frais s’élève à 45%. Certains isolés au revenu imposable limité peuvent obtenir un avantage amplifié de 30% (et porté donc à 75%). Gagnez donc 6,48 euros met par enfant et par (demi)-jour de garde. Attention, les fiches fiscales de vos « gardes » gagnent en importance pour la justification.

Si vous avez un enfant de moins de 3 ans, vous devrez choisir entre le supplément de quotité exemptée (610€) et la réduction pour frais de garde. Un petit calcul d’optimisation s’impose pour tirer le meilleur parti de votre situation de famille.

Les frais de garde calculés s’indiquent au code 384.

La préférée des mécènes : les Libéralités

Après la pandémie, votre générosité est toujours remerciée moyennant une réduction d’impôt à concurrence de 45% (60% pendant la pandémie de 2021). Les dépenses doivent avoir été réalisées auprès d’organismes agréés par le SPF Finances et pour un montant annuel de minimum 40€ auprès d’une même institution (4 virements trimestriels de 10 € sont ainsi admis). Vous ne pouvez dépasser 10 % de votre revenu imposable total sous cette forme (plafond de 392.200 euros).

L’institution vous remet une attestation de paiement à conserver précieusement. En imposition conjointe, l’avantage est réparti entre conjoints proportionnellement à l’importance de vos revenus.

Le montant est en principe disponible sur Tax on Web, mais certaines institutions communiquent mal avec le fisc : soyez vigilant. Code 394 de la déclaration.

Les 4 avantages à activer sans faute

3 avantages fiscaux méritent «la lumière». Ils ont tous les 3 les mêmes caractéristiques : offrir un avantage si cet avantage est bien activé dans la déclaration. Si vous y avez droit, ne loupez pas cette chance !

La première tranche de vos dividendes perçus

C’est une nouvelle disposition 2019, améliorée en 2020 et gelée (gel d’indexation) depuis 2021. Vous disposez de la possibilité de récupérer le précompte mobilier prépayé auprès de votre organisme bancaire (généralement) à concurrence de 30% pour 800 € de dividendes touchés. Mais ceci passe par la déclaration fiscale (code 1437/2437) si vous ne voulez pas perdre le bénéfice de ce nouvel avantage. Malheureusement, peu de banques offrent une attestation «toute faite». Vous devrez constituer votre dossier et faire les calculs par vous-même.

La prime d’assurance pour protection juridique

Le législateur a souhaité rendre l’assurance protection juridique accessible à un public le plus large possible et favoriser ainsi l’accès à la justice moyennant l’activation d’un avantage fiscal équivalent à 40% sur une prime plafonnée à 310€. Votre avantage s’élève donc à 124€. Vous recevrez une fiche 281.63. N’oubliez pas de déclarer cette exonération au code 344 (Cadre X).

La borne de recharge électrique

Le gouvernement a souhaité encourager l’installation d’une borne de recharge de voitures électriques à domicile en instaurant une nouvelle mesure de soutien, à savoir une réduction d’impôt de 45% à 15%, qui s’étale au cours d’une période allant de septembre 2021 à août 2024 et dont l’avantage s’élève à est décroissant avec le temps. Si vous achetez la borne avant le 31 décembre 2022 l’avantage 45% sur un plafond d’acquisition de 1.500 euros TVA. Gagnez 675 €.

Si vous patientez encore jusque 2023, vous choisirez peut-être d’investir dans une borne de recharge bidirectionnelle – qui permet d’utiliser la batterie de votre voiture à des fins domestiques – le plafond de l’avantage progresse alors à 8.000 euros.

Conservez bien votre preuve d’achat et du paiement. À déclarer au code 365.

L’isolation du toit en Wallonie

Il ne reste plus qu’une seule réduction d’impôt sur les travaux « verts ». Cette réduction est Wallonne et porte sur l’isolation du toit. Il existe certaines conditions d’éligibilité : une habitation de minimum 5 ans, des normes d’isolation minimales ou que les travaux soient réalisés par un entrepreneur agréé.

Avantage de 30% sur un montant maximum de travaux de 3.240 euros. Code 317.