De belastingverhogingen op de personenbelasting en de vennootschapsbelasting in België: wat moet u weten?

In België zijn belastingplichtigen onderworpen aan strikte verplichtingen met betrekking tot de aangifte en betaling van de personenbelasting (PB) en de vennootschapsbelasting (VPB). Bij niet-naleving kunnen financiële sancties in de vorm van belastingverhogingen worden toegepast. Deze sancties, die zijn vastgelegd in precieze wettelijke bepalingen, zijn bedoeld om niet-conform gedrag te ontmoedigen en fiscale rechtvaardigheid te garanderen. Wees waakzaam!

Definitie en wettelijke basis

Een belastingverhoging is een toeslag die wordt toegepast op het verschuldigde belastingbedrag wanneer een belastingplichtige zijn fiscale verplichtingen niet nakomt.

De belangrijkste wettelijke grondslagen zijn:

• Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92), artikelen 444 en volgende.
• Koninklijk besluit van 13 september 2022, tot wijziging van de tarieven en de modaliteiten van de belastingverhogingen.

Situaties die leiden tot een belastingverhoging

1. Afwezigheid van aangifte binnen de wettelijke termijnen :
   • De belastingplichtige verzuimt zijn jaarlijkse aangifte in te dienen.
2. Laattijdige aangifte :
   • Een aangifte die na de deadline wordt ingediend zonder geldige reden.
3. Onjuistheden of weglatingen in de aangifte :
   • Opzettelijke of onopzettelijke fouten in de aangegeven bedragen.
4. Belastingfraude :
   • Gebruik van valsheid in geschrifte, verzwijging of opzettelijke ontduiking van belasting.

Toepassingsmodaliteiten

De verhogingstarieven variëren afhankelijk van de aard en de herhaling van de overtreding:

1. Afwezigheid of vertraging zonder frauduleuze intentie(Art. 444 WIB 92) :

• 1ᵉ overtreding : 10 % van de verschuldigde belasting.
• 2ᵉ overtreding : 20 %.
• 3ᵉ overtreding : 30 %.

2. Afwezigheid of vertraging met frauduleuze intentie(Art. 445 WIB 92) :

• 1ᵉ overtreding : 50 %.
• 2ᵉ overtreding : 100 %.
• 3ᵉ overtreding : 200 %.

3. Ernstige fraude of gebruik van valsheid in geschrifte(Art. 449 WIB 92) :

• Systematische verhoging van 200 %, vanaf de eerste overtreding.

Praktische voorbeelden

1. Laattijdige aangifte zonder frauduleuze intentie :

Een belastingplichtige met een verschuldigde belasting van € 3.000 krijgt een verhoging van 10 % (€ 300) voor zijn eerste overtreding. Totaal: € 3.300.

2. Opzettelijke fraude om € 5.000 aan belasting te vermijden :

Een verhoging van 200 % wordt toegepast, zijnde € 10.000, voor een totaal van € 15.000 te betalen.

Overzichtstabel

Conclusie

De belastingverhogingen zijn belangrijke afschrikkende maatregelen, vastgelegd in wetteksten, om de naleving van de fiscale verplichtingen te garanderen. Ze maken deel uit van de steeds strengere wil van de wetgever en zijn administratie om de belangen van de Schatkist te doen gelden, zonder al te veel manoeuvreerruimte.

De nauwkeurigheid in het beheer van de aangiften wordt bijgevolg essentieel om soms zeer (te) hoge boetes te vermijden. Het respecteren van de deadlines en het verstrekken van correcte informatie blijven de beste manieren om zware financiële gevolgen te vermijden.