Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en het Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen (SVAPZ): praktische gids

Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) is een pensioenspaarproduct dat specifiek gericht is op zelfstandigen, inclusief meewerkende echtgenoten en zelfstandige helpers. Dit systeem stelt zelfstandigen in staat om een aanvullend pensioen op te bouwen met fiscale voordelen.

Het Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen (SVAPZ) is een variant van het VAPZ die extra voordelen biedt. Naast de fiscale voordelen van het VAPZ, biedt het SVAPZ sociale waarborgen zoals een dekking bij arbeidsongeschiktheid of overlijden.

Bestaan er limieten die niet overschreden mogen worden?

Ja, er zijn limieten voor de bijdragen aan het VAPZ en SVAPZ. In 2024 is het maximaal aftrekbare bedrag voor het VAPZ 8,17% van het netto belastbaar inkomen van het voorgaande jaar, met een absolute limiet van 3.302,77 euro. Voor het SVAPZ is het maximaal aftrekbare bedrag iets hoger en kan het oplopen tot 9,40% van het netto belastbaar inkomen, met een hogere limiet.

Wat is hun fiscale behandeling voor een zelfstandige?

De betaalde bijdragen in het kader van het VAPZ en SVAPZ zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskosten, waardoor het belastbaar inkomen van de zelfstandige wordt verlaagd en de te betalen belasting afneemt. De betaalde premies zijn niet onderworpen aan de sociale bijdrage van 3% die van toepassing is op bepaalde groepsverzekeringen.

Kan ik deze met mijn managementvennootschap betalen en wat zijn de fiscale gevolgen?

Ja, het is mogelijk om het VAPZ en SVAPZ via een managementvennootschap te betalen. In dat geval worden de bijdragen beschouwd als beroepskosten voor de vennootschap en zijn ze aftrekbaar van het belastbaar inkomen van de vennootschap. De zelfstandige begunstigde moet deze bijdragen echter opnemen in zijn persoonlijk belastbaar inkomen op het moment van pensionering, wanneer hij de uitkeringen ontvangt.

Zijn er omstandigheden die mij verhinderen een VAPZ of SVAPZ af te sluiten in een bepaald jaar?

Bepaalde voorwaarden kunnen verhinderen dat u een VAPZ of SVAPZ afsluit voor een bepaald jaar:

• Niet-betaling van sociale bijdragen: Als u niet in orde bent met de betaling van de sociale bijdragen, kunt u geen VAPZ of SVAPZ afsluiten.
• Onvoldoende beroepsinkomen: Als uw beroepsinkomen te laag is om de aftrekbare bijdragen te berekenen, kunt u er geen voordeel van genieten.
• Vrijstelling van bijdragen: Als u een vrijstelling van bijdragen heeft verkregen voor een bepaald kwartaal, verliest u het recht om een VAPZ of SVAPZ af te sluiten voor het lopende jaar. Dit betekent dat als u een vrijstelling krijgt, u geen sociale bijdragen heeft betaald voor dat kwartaal, wat u diskwalificeert voor het VAPZ of SVAPZ.
• Pensioen: Als u gepensioneerd bent en geen zelfstandige activiteit meer uitoefent, kunt u geen VAPZ of SVAPZ afsluiten.

Bij wie kan ik een VAPZ of SVAPZ afsluiten?

U kunt een VAPZ of SVAPZ afsluiten bij verschillende financiële instellingen, zoals banken, verzekeringsmaatschappijen, gespecialiseerde makelaars en sociale groepen. Sociale groepen, zoals de sociale verzekeringsfondsen voor zelfstandigen, bieden deze producten ook aan.

Zijn er kostenverschillen tussen verschillende aanbieders?

Ja, de kosten kunnen variëren afhankelijk van de financiële instelling. Sommige aanbieders kunnen instapkosten, jaarlijkse beheerskosten of uitstapkosten in rekening brengen. Het is belangrijk om de aanbiedingen goed te vergelijken en de algemene voorwaarden zorgvuldig te lezen voordat u een VAPZ of SVAPZ afsluit.

Concreet voorbeeld

Stel dat uw netto belastbaar inkomen van het voorgaande jaar 50.000 euro was. Het maximaal aftrekbare bedrag voor uw VAPZ zou dan 8,17% van 50.000 zijn, oftewel 4.085 euro. Aangezien het plafond voor 2024 echter 3.302,77 euro is, kunt u alleen dit bedrag aftrekken.

Adviezen en aanbevelingen

• Plan vooruit: Controleer regelmatig uw inkomsten en bijdragen om uw fiscale voordelen te maximaliseren binnen de opgelegde limieten.
• Zorg ervoor dat u in orde bent: Betaal uw sociale bijdragen op tijd om in aanmerking te komen voor het VAPZ of SVAPZ.
• Vermijd vrijstellingen van bijdragen: Vermijd indien mogelijk vrijstellingen van bijdragen, aangezien dit u zal verhinderen om een VAPZ of SVAPZ af te sluiten voor het lopende jaar.
• Raadpleeg uw accountant of fiscaal adviseur: Samenwerken met een accountant of fiscaal adviseur kan u helpen uw bijdragen te optimaliseren en kostbare fouten te vermijden.
• Diversifieer uw investeringen: Gebruik het VAPZ en SVAPZ als hulpmiddelen naast andere spaar- en beleggingsopties om uw pensioen veilig te stellen.
• Evalueer regelmatig: Voer jaarlijks een evaluatie uit van uw VAPZ, SVAPZ en andere investeringen om uw bijdragen aan te passen op basis van uw financiële situatie en wettelijke veranderingen.
• Vergelijk de aanbiedingen: Vergelijk verschillende aanbiedingen van financiële instellingen en sociale groepen voordat u een VAPZ of SVAPZ afsluit om de beste optie voor uw behoeften en financiële situatie te vinden.

Door deze adviezen op te volgen, kunt u optimaal profiteren van het VAPZ en SVAPZ en een solide aanvullend pensioen opbouwen met fiscale voordelen.