Regularisatie van je sociale zekerheidsbijdragen als zelfstandige: wat moet je hierover begrijpen en weten?

Wat is de regularisatie van sociale bijdragen voor zelfstandigen?

Principe van de regularisatie: De regularisatie van sociale bijdragen voor zelfstandigen houdt in dat de betaalde bijdragen op basis van geschatte inkomsten worden aangepast aan de hand van de werkelijke inkomsten. Deze regularisatie zorgt ervoor dat zelfstandigen sociale bijdragen betalen die in verhouding staan tot hun werkelijke inkomsten, en niet alleen op basis van schattingen.

Hoe wordt een regularisatie berekend en op welke basis?

Berekening van de regularisatie: De sociale bijdragen worden eerst berekend op basis van geschatte inkomsten. Zodra de werkelijke inkomsten bekend zijn (meestal na de fiscale aangifte), wordt een regularisatie uitgevoerd. Dit is hoe het werkt:

• De beroepsinkomsten van het jaar waarin de bijdrage is verschuldigd, worden gebruikt om de verschuldigde bijdragen opnieuw te berekenen.
• Als de werkelijke inkomsten hoger zijn dan de geschatte inkomsten, moet de zelfstandige een aanvullend bedrag aan bijdragen betalen.
• Als de werkelijke inkomsten lager zijn dan de geschatte inkomsten, krijgt de zelfstandige een gedeeltelijke terugbetaling van de reeds betaalde bijdragen.

Worden we alleen na de eerste drie jaar geregulariseerd, of mogelijk elk jaar?

Jaarlijkse regularisatie: Zelfstandigen kunnen elk jaar worden geregulariseerd, en niet alleen na de eerste drie jaar van activiteit. Elk jaar, zodra de werkelijke inkomsten bekend zijn, wordt een regularisatie uitgevoerd om de sociale bijdragen aan te passen.

Wie eist de regularisaties op en wanneer?

Eisende entiteit: De sociale verzekeringsfondsen zijn verantwoordelijk voor het opeisen van de regularisaties van sociale bijdragen. Ze baseren zich op de door de fiscus verstrekte informatie over de werkelijke inkomsten van zelfstandigen.

Tijdstip van regularisaties: De regularisaties worden meestal uitgevoerd na afsluiting van het fiscale jaar, wanneer de werkelijke inkomsten zijn aangegeven en gevalideerd door de belastingautoriteiten. Dit kan enkele maanden na het einde van het bijdragejaar plaatsvinden.

Is het mogelijk om de referentie-inkomsten te betwisten, en zo ja, hoe?

Betwisting van de referentie-inkomsten: Ja, het is mogelijk om de referentie-inkomsten die worden gebruikt voor de berekening van de sociale bijdragen, te betwisten. Dit is hoe u te werk gaat:

1. Neem contact op met uw sociale verzekeringsfonds: Informeer hen over uw voornemen om de referentie-inkomsten te betwisten en vraag informatie over de te volgen procedure.
2. Lever bewijzen: U moet bewijzen leveren die aantonen dat het inkomen dat voor de berekening van de bijdragen wordt gebruikt, onjuist is. Dit kan onder meer boekhoudkundige documenten, gecorrigeerde belastingaangiften, enz. omvatten.
3. Administratief beroep: Als uw betwisting door het sociale verzekeringsfonds wordt afgewezen, kunt u beroep aantekenen bij de arbeidsrechtbank.

Hoe vermijd ik een regularisatie (en dus een onaangename verrassing)?

Vooruitzien: Om een onverwachte regularisatie te vermijden:

• Schat uw inkomsten nauwkeurig: Probeer uw inkomsten zo nauwkeurig mogelijk te schatten om grote regularisaties te voorkomen.
• Pas uw voorlopige betalingen aan: Als uw inkomsten fluctueren, pas dan uw voorlopige betalingen van sociale bijdragen gedurende het jaar aan.
• Houd een financiële reserve aan: Zorg voor een reserve om eventuele regularisaties op te vangen.

Zijn de regularisaties altijd in negatieve zin (aanvullende betaling versus terugbetaling)?

Richting van de regularisaties: De regularisaties zijn niet altijd in negatieve zin. Ze kunnen ook leiden tot terugbetalingen als uw werkelijke inkomsten lager zijn dan uw geschatte inkomsten. Een regularisatie kan dus resulteren in een aanvullende betaling of een terugbetaling.

Welke impact heeft een regularisatie in positieve of negatieve zin op mijn belastingaangifte voor de personenbelasting in het jaar van de regularisatie?

Fiscale impact: De geregulariseerde sociale bijdragen, of ze nu betaald of terugbetaald worden, kunnen een impact hebben op uw belastingaangifte voor de personenbelasting. Betaalde sociale bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar, terwijl terugbetalingen de aftrekbare bedragen kunnen beïnvloeden.

Wat gebeurt er als ik mijn regularisatie niet betaald?

Gevolgen van niet-betaling: Als u uw regularisatie niet betaalt, kunt u te maken krijgen met boetes en vertragingsrente. Bovendien kan het sociale verzekeringsfonds maatregelen nemen om de verschuldigde bedragen te innen, inclusief gerechtelijke procedures.

Voorbeeld van een concrete regularisatie

Situatie: Marie is een zelfstandige die haar jaarlijkse inkomsten voor 2022 heeft geschat op 30.000 euro. In 2023, na de belastingaangifte, blijkt dat haar werkelijke inkomsten voor 2022 35.000 euro bedroegen.

Initiële berekening van de bijdragen: De sociale bijdragen werden berekend op basis van de geschatte 30.000 euro. Stel dat het bijdragetarief 20 % is, dan heeft Marie 6.000 euro aan sociale bijdragen betaald.

Regularisatie:

• Werkelijk inkomen: 35.000 euro.
• Verschuldigde bijdragen op het werkelijke inkomen: 35.000 x 20 % = 7.000 euro.
• Verschil te betalen: 7.000 - 6.000 = 1.000 euro.

Marie moet dus 1.000 euro extra betalen om haar sociale bijdragen te regulariseren.

Adviezen en aanbevelingen

1. Anticipeer uw inkomsten: Probeer uw inkomsten zo nauwkeurig mogelijk te schatten om grote regularisaties te voorkomen. Uw accountant kan u hierbij helpen, maar hij kan niet in uw plaats de evoluties van uw “business” en de impact daarvan op uw omzet voorspellen (bijvoorbeeld).
2. Houd een financiële reserve aan: Voorzie een reserve om eventuele regularisaties op te vangen, het is het principe van “een appeltje voor de dorst”.
3. Deel uw zorgen en realiteiten met uw accountant/tax adviseur: Als u twijfels hebt over uw bijdragen of als u significante schommelingen in uw inkomsten verwacht, raadpleeg dan een accountant of tax adviseur.
4. Controleer regelmatig: Houd uw inkomsten in de gaten en pas uw voorlopige betalingen van sociale bijdragen gedurende het jaar aan indien nodig.
5. Gebruik de online tools: Er zijn veel online tools die u kunnen helpen bij het schatten en aanpassen van uw sociale bijdragen. Zorg ervoor dat u deze gebruikt om up-to-date te blijven. In ons kantoor beschikken we over de nodige tools om deze simulaties efficiënt uit te voeren.

In het belang van zijn optimale verspreiding bieden wij u een automatische vertaling van dit artikel met behulp van kunstmatige intelligentie.​

De Stichting is niet verantwoordelijk voor de kwaliteit en de nauwkeurigheid van deze machinevertaling.

Dit artikel is oorspronkelijk in het Frans geschreven, dus het is de Franse versie in alle gevallen moet worden verwezen.