Optimalisatie van voorafbetalingen (VB) in 2025: strategie aanpassen aan de nieuwe fiscale maatregelen

Temps de lecture: 4 min |2 april 2025 à 05:25

Emmanuel Degrève

Partner & Tax Advisor @ Deg & Partners

Ondernemingen en zelfstandigen moeten voorafbetalingen (VB) doen om een belastingverhoging te vermijden bij onvoldoende voorafbetalingen. Voor het inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) blijft deze belastingverhoging vastgesteld op 6,75 %.

Het regeerakkoord voorziet echter enkele belangrijke wijzigingen voor de komende jaren:

Afschaffing van de belastingverhoging wegens onvoldoende voorafbetalingen vanaf 2026 voor winst- en batenbelastingplichtigen in de personenbelasting.
Invoering van een vijfde voorafbetalingsperiode (VB5) vanaf 2026, te betalen vóór 20 februari van het aanslagjaar, met een specifieke bonificatie.
Verdubbeling van de fiscale stimulans voor eigen vermogen vanaf 2025.

Voor het inkomstenjaar 2025 blijven de huidige regels inzake voorafbetalingen ongewijzigd, en blijft het essentieel om tijdig voorafbetalingen te doen om een belastingverhoging te vermijden. Dit FAQ-artikel legt uit hoe u uw strategie hierop kunt afstemmen.

FAQ: Hoe optimaliseert u uw voorafbetalingen in 2025?

1. Waarom voorafbetalingen doen in 2025?

Een voorafbetaling (VB) is een voorschot op de belastingen dat dient om een belastingverhoging te vermijden bij onvoldoende betalingen.

In 2025 blijft de belastingverhoging 6,75 % en is deze van toepassing op zowel zelfstandigen als vennootschappen.

Vanaf 2026 wordt deze belastingverhoging afgeschaft voor zelfstandigen (winst en baten in de personenbelasting). Dit betekent dat zij geen voorafbetalingen meer hoeven te doen om een boete te vermijden.

Voor vennootschappen blijft de belastingverhoging wel bestaan, waardoor zij voorafbetalingen moeten blijven optimaliseren.

2. Hoe werken de voorafbetalingen in 2025?

Voorafbetalingen verminderen de belastingverhoging op basis van percentages die afhangen van de betaaltermijn.

Vervaldatum	Vermindering van de belastingverhoging	Bedrag nodig om de verhoging te vermijden
10 april 2025 (VB1)	9 % van de VB	75 % van de geschatte belasting
10 juli 2025 (VB2)	7,5 % van de VB	90 % van de geschatte belasting
10 oktober 2025 (VB3)	6 % van de VB	112,5 % van de geschatte belasting
22 december 2025 (VB4)	4,5 % van de VB	150 % van de geschatte belasting

De afschaffing van de belastingverhoging in 2026 voor zelfstandigen verandert niets aan hun verplichtingen in 2025. Zij moeten nog steeds hun voorafbetalingen optimaal plannen.

3. Wat is de beste strategie voor 2025?

Met de afschaffing van de belastingverhoging vanaf 2026 voor zelfstandigen, wordt voorafbetalen minder interessant na 2025.

Zelfstandigen (winst en baten - personenbelasting)

In 2025 blijven voorafbetalingen nodig om de belastingverhoging van 6,75 % te vermijden.
Een VB1 (10 april) of VB2 (10 juli) biedt het hoogste rendement.
Vanaf 2026 zijn voorafbetalingen niet langer noodzakelijk om een boete te vermijden.

Vennootschappen (vennootschapsbelasting)

Vennootschappen blijven onderworpen aan de belastingverhoging en moeten hun voorafbetalingen blijven optimaliseren.
VB1 en VB2 blijven prioritair om de belastingverhoging tegen de laagste kost te vermijden.
Indien VB1 of VB2 gemist wordt, zal een hogere VB3 of VB4 nodig zijn.

4. Welke fiscale opportuniteiten zijn er in 2025?

Verdubbeling van de stimulans voor eigen vermogen

Het regeerakkoord voorziet een verdubbeling van de fiscale stimulans voor eigen vermogen in 2025.

Vennootschappen die hun kapitaal verhogen, genieten van een extra fiscaal voordeel.
Bedrijven met voldoende liquiditeit kunnen deze optie overwegen als alternatief voor voorafbetalingen.
Een combinatie van voorafbetalingen en versterking van het eigen vermogen kan de fiscale optimalisatie maximaliseren.

Invoering van VB5 vanaf 2026

Vanaf 2026 komt er een vijfde voorafbetalingsperiode (VB5), die vóór 20 februari van het aanslagjaar moet gebeuren.

Deze nieuwe voorafbetaling biedt een specifieke bonificatie (0,5 keer de basisrentevoet vermeld in artikel 165 WIB92).
Dit is nog niet van toepassing voor inkomstenjaar 2025, maar zal vanaf 2026 een belangrijke wijziging in de strategie vereisen.

Conclusie

In 2025 moeten ondernemingen en zelfstandigen nog voorafbetalingen doen om de belastingverhoging van 6,75 % te vermijden. Het regeerakkoord wijzigt echter de strategie voor de komende jaren:

Zelfstandigen hoeven na 2025 geen voorafbetalingen meer te doen om een boete te vermijden, omdat de belastingverhoging wordt afgeschaft vanaf 2026.
Vennootschappen moeten nog steeds VB1 en VB2 prioriteren om hun belastingdruk te beperken.
De stimulans voor eigen vermogen verdubbelt in 2025, wat een interessant alternatief kan zijn.
Vanaf 2026 wordt VB5 ingevoerd, maar deze wijziging heeft nog geen impact op 2025.

Deze evoluties vereisen een aanpassing van de fiscale strategie, waarbij rekening wordt gehouden met de toekomstige afschaffing van de belastingverhoging voor zelfstandigen en de nieuwe opportuniteiten voor vennootschappen.