Cryptocurrencies: welke belastingverplichtingen zullen beleggers hebben in 2025?

Jarenlang stond België bekend als een van de weinige Europese landen waar particuliere beleggers in cryptomunten geen belasting hoefden te betalen op hun meerwaarden – zolang deze kadert in het “normaal beheer van het privévermogen”.

Maar dat fiscaal gunstregime behoort weldra tot het verleden. Het federale regeerakkoord 2025–2026 van de “Arizona”-coalitie kondigt niet alleen een belasting op meerwaarden aan, maar ook het einde van de anonieme cryptoportefeuilles, dankzij nieuwe Belgische en Europese verplichtingen.

De fiscale behandeling van cryptomunten ondergaat een ware transformatie. Tijd om alles op een rij te zetten.

Hoe worden cryptomunten momenteel belast in België?

Vandaag hanteert de fiscus een driedeling:

Normaal beheer van het privévermogen

Een particulier die voorzichtig belegt – met lange houdtermijnen, beperkte transacties, en een bescheiden crypto-aandeel in zijn vermogen – is volledig vrijgesteld van belasting op meerwaarden.

Speculatieve transacties

Wie intensief handelt, grote risico’s neemt of werkt met geleend geld, valt al snel onder het regime van diverse inkomsten. Dat betekent een belasting van 33% op de gerealiseerde meerwaarde.

Professionele activiteit

Beleggers die crypto op een georganiseerde manier verhandelen, minen, staken of platformen beheren, worden als zelfstandige beschouwd. Hun winsten worden belast via de progressieve tarieven van de personenbelasting, tot 50%.

En wat met passieve inkomsten zoals staking of airdrops?

Die worden meestal beschouwd als roerende inkomsten en dus belast aan het standaardtarief van 30% (roerende voorheffing), tenzij ze worden herkwalificeerd als beroeps- of diverse inkomsten.

Wat staat er in het regeerakkoord voor 2025?

De nieuwe regering maakt komaf met de automatische vrijstelling voor meerwaarden bij normaal vermogensbeheer. Ze introduceert een “solidariteitsbijdrage” op meerwaarden uit financiële activa, waaronder cryptomunten.

De voornaamste kenmerken:

• Tarief van 5 tot 10% op de gerealiseerde meerwaarden;
• Vrijstelling voor de eerste 6.000 euro meerwaarde per jaar (nog te bevestigen);
• Enkel van toepassing op winsten gerealiseerd vanaf 2025 (geen terugwerkende kracht);
• Verliesverrekening mogelijk, maar enkel binnen hetzelfde jaar (geen overdracht).

Dat betekent concreet: ook wie cryptomunten netjes bijhoudt gedurende jaren en slechts occasioneel verkoopt, zal voortaan belasting betalen.

Wat verandert er op vlak van transparantie?

Twee belangrijke ontwikkelingen betekenen het einde van het fiscale crypto-anonimiteit:

Verplichte aangifte van cryptorekeningen

Particulieren zullen hun crypto-accounts moeten melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België – net zoals bankrekeningen vandaag.

Europese DAC 8-richtlijn (vanaf 2026)

Deze verplicht cryptoplatformen om automatisch gegevens door te geven aan de belastingdiensten:

• Identiteit van de gebruiker
• Transactiegeschiedenis
• Aangehouden bedragen
• Wallet-adressen

De Belgische fiscus zal sneller toegang krijgen tot deze gegevens, zelfs op basis van een “redelijk vermoeden van fiscale fraude”. Big Brother kijkt voortaan ook naar je wallets.

Concreet voorbeeld

Julie, een Belgische particulier, koopt in 2022 voor 12.000 euro aan bitcoin. In januari 2026 verkoopt ze die voor 20.000 euro. Ze handelde niet actief en haar crypto-investering bleef beperkt tot 10% van haar vermogen.

Oude regeling (voor 2025): geen belasting verschuldigd.

Nieuwe regeling (vanaf 2025):

• Meerwaarde = 8.000 euro
• Vrijstelling: eerste 6.000 euro
• Belastbare basis: 2.000 euro
• Solidariteitsbijdrage van 10% = 200 euro belasting

Daarnaast ontvangt Julie 1.000 euro staking-beloningen op Ethereum via een gecentraliseerd platform → 30% roerende voorheffing = 300 euro belasting

Julie moet ook haar cryptorekening aangeven bij het CAP en haar platform zal automatisch haar gegevens doorgeven.

Samenvattende tabel

Conclusie

De Belgische crypto-investeerder moet zich opmaken voor een nieuw fiscaal landschap. De tijd van volledige vrijstelling voor particuliere meerwaarden is voorbij. De solidariteitsbijdrage van 5 tot 10% komt eraan, en met DAC 8 in zicht, wordt anoniem beleggen quasi onmogelijk.

Beleggers doen er goed aan om:

• hun portefeuille te documenteren,
• alle aankopen en verkopen bij te houden,
• crypto-accounts aan te geven,
• en indien nodig professioneel advies in te winnen.

Compliance wordt de sleutel tot fiscale gemoedsrust in het tijdperk van DAC 8.