Italië beslist om de forfaitaire heffing in het kader van het HNWI-regime te verdubbelen

De Italiaanse ministerraad van 7 augustus 2024 heeft een decreet goedgekeurd, waarbij - naast een aantal andere maatregelen - de vervangende forfaitaire belasting op inkomsten die in het buitenland zijn verdiend door natuurlijke personen die hun fiscale woonplaats naar Italië verplaatsen, wordt verhoogd van 100.000 euro naar 200.000 euro per jaar.

In een poging om investeringen en menselijk kapitaal aan te trekken, introduceerde Italië in 2017 een bijzonder belastingregime voor high-net-worth individuals (“HNWIs”) die hun fiscale woonplaats naar Italië verhuizen. Naast de vereiste om te kwalificeren als Italiaans fiscaal rijksinwoner (rekening houdend met o.a. de 183-dagenregel en de registratie in het Italiaans bevolkingsregister), mag de belastingplichtige gedurende ten minste negen van de tien jaar voorafgaand aan de emigratie niet als Italiaans fiscaal rijksinwoner kwalificeren. In dit opzicht is het gunstregime enkel toegankelijk voor “nieuwkomers” in Italië.

Het gunstregime bestond er voor dit decreet in dat er jaarlijks een forfaitaire belasting verschuldigd is van 100.000 euro, ongeacht de genoten buitenlandse inkomsten en meerwaarden. Daarnaast zijn buitenlandse activa vrijgesteld van Italiaanse erf- en schenkbelasting en is de belastingplichtige geen Italiaanse vermogensbelasting verschuldigd.

Deze forfaitaire belasting wordt nu dus verhoogd naar 200.000 euro per jaar. Belangrijk hierbij op te merken is dat deze verdubbeling van belasting alleen van toepassing is op toekomstige Italiaanse rijksinwoners. De belastingplichtigen die reeds profiteren van het HNWI-regime en genieten van een vlaktaks ten belope van 100.000 euro, kunnen dit blijven doen (althans rekening houdend met de maximale termijn van 15 jaar).

Het is duidelijk dat de verdubbeling van de forfaitaire belasting in Italië kadert in de tendens waarbij veel Europese landen maatregelen nemen om fiscaal voordelige belastingregimes voor nieuwe rijksinwoners terug te draaien. Denk maar aan Portugal en het einde van het NHR-regime of nog recenter, het einde van het non-dom regime in het Verenigd Koninkrijk.

Cazimir begeleidt u graag verder met uw emigratie doorheen het ganse traject. Aarzel niet om contact op te nemen zodat we uw situatie en mogelijkheden samen kunnen bekijken.