Accountant: wist u dat? Het misdrijf van fiscale witwaspraktijken wordt uitgebreid naar alle gevallen van belastingfraude, inclusief eenvoudige belastingfraude.

De wet van 18 januari 2024 (BS 26 januari 2024 – 55K3322), die op 4 februari 2024 in werking is getreden en gericht is op het menselijker, sneller en strenger maken van de rechtspraak III (HRF III), bevat een zeer belangrijke fiscale wijziging. Het misdrijf van fiscale witwaspraktijken, dat voorheen voornamelijk beperkt was tot gevallen van ernstige belastingfraude, wordt uitgebreid naar alle gevallen van belastingfraude, inclusief eenvoudige belastingfraude. De artikelen 42 en 43 van de wet van 18 januari 2024 hebben bovendien zwaardere sancties ingevoerd in bepaalde gevallen.

Voorheen konden derden bij belastingfraude niet worden beschuldigd van het misdrijf van witwaspraktijken bedoeld in artikel 505, alinea 1, 2° en 4° van het Strafwetboek, als de oorspronkelijke fraude niet werd beschouwd als “ernstig, georganiseerd of niet”.

Echter, artikel 3 van richtlijn 2018/1673 verplicht de lidstaten om in de lijst van onderliggende criminele activiteiten alle strafbare feiten op te nemen die volgens het nationale recht bestraft worden met een minimale gevangenisstraf van zes maanden (als er een minimale straf bestaat) of een maximale straf van meer dan één jaar, evenals belastingovertredingen van welke aard dan ook, zoals gedefinieerd door elk nationaal recht. In België wordt eenvoudige belastingfraude bestraft met een gevangenisstraf van 8 dagen tot 2 jaar en/of een boete van 250 tot 500.000 EUR (art. 449 WIB 92, 73 WBTW en 207 Wetboek diverse rechten en taksen).

Artikel 3 van richtlijn 2018/1673 is nog niet opgenomen in het Belgisch positief recht zoals bepaald in artikel 4, 23°, k) van de preventieve wet van 18 september 2017 en momenteel, behalve voor financiële instellingen, is alleen de onderliggende criminele activiteit op fiscaal gebied ernstige fraude, georganiseerd of niet, bedoeld.

Het nieuwe artikel 505 ter van het Strafwetboek bestraft de professional (advocaat, notaris, accountant, spelersagent, enz.) die onderworpen is aan het preventieve systeem strenger (3 tot 5 jaar gevangenisstraf in plaats van 15 dagen tot 5 jaar, en/of een boete van 10.000 tot 200.000 EUR, in plaats van 26 tot 100.000 EUR, te vermenigvuldigen met opdeciemen).

Werk regelmatig uw risicoanalyses bij voor bedrijven die vatbaar zijn voor eenvoudige belastingfraude - zoals enkele niet-aangegeven transacties, eenvoudig of normaal - dat wil zeggen vanaf één niet-aangegeven euro aan de fiscus of de btw.

De professional moet afstand nemen van klantbedrijven waarvan de risicoanalyse aantoont dat zij eenvoudige of normale belastingfraude plegen.

In het belang van zijn optimale verspreiding bieden wij u een automatische vertaling van dit artikel met behulp van kunstmatige intelligentie.​

De Stichting is niet verantwoordelijk voor de kwaliteit en de nauwkeurigheid van deze machinevertaling.

Dit artikel is oorspronkelijk in het Frans geschreven, dus het is de franse versie waarnaar in alle gevallen moet worden verwezen.