Travailler après la retraite en Belgique en 2024 : comment optimiser sa fiscalité et réussir le cumul de ses activités ?

En Belgique, la transition vers la retraite ne signifie pas nécessairement mettre fin à toute activité professionnelle. De nombreux retraités choisissent de continuer à travailler à titre complémentaire, que ce soit pour compléter leur revenu, rester actifs ou partager leur expertise. Cependant, cette décision peut avoir des implications fiscales importantes. Cet article vise à démystifier l'imposition des pensions et à explorer les conditions permettant un travail complémentaire sans surprises fiscales désagréables.

Comment votre pension est-elle imposée ?

La pension belge est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais bénéficie d'un traitement fiscal avantageux. En plus de l'exonération de base, les retraités ont droit à une réduction d'impôt spécifique, pouvant aller jusqu'à 2 151,72 € pour l'année de revenus 2024, avec une réduction supplémentaire de 442,69 €. Ainsi, une pension légale n'excédant pas 19 030 € par an reste non imposable.

Qu'en est-il du travail complémentaire ?

L'impact fiscal d'un travail complémentaire dépend de son montant. Gagner un revenu supplémentaire peut réduire progressivement votre réduction d'impôt pour pension, résultant en une double imposition : une fois via l'impôt sur le revenu ordinaire et une autre via la réduction de votre avantage fiscal.

Conseil : Les revenus issus d'un "flexi-job" ne sont pas comptabilisés dans ce calcul, profitant d'une exonération fiscale.

Limites et conditions

• Pour les revenus modérés : Si votre pension n'excède pas 18 290 € et que votre revenu total (pension plus revenu complémentaire) ne dépasse pas 27 900 €, votre réduction d'impôt reste majoritairement intacte.
• Pour les revenus intermédiaires : Entre 27 900 € et 55 810 € de revenu imposable, la réduction d'impôt diminue progressivement. Au-delà de 55 810 €, vous conservez un tiers de la réduction.
• Réduction proportionnelle : La réduction d'impôt s'ajuste proportionnellement si votre revenu imposable inclut autre chose que votre pension. Les revenus d'activité supplémentaire pourraient ne pas être entièrement pris en compte dans certains cas, surtout si vous bénéficiez d'une pension légale inférieure et avez atteint l'âge de la retraite.

Une voie alternative : le passage en société

Si vos revenus peuvent varier largement et dépasser les seuils envisagés ou que vous souhaitez parallèlement à vos revenus supportés diverses charges à caractère professionnel, il est peut-être utile d'envisager de passer en société. Via ce véhicule, vous serez également en mesure de gérer parfaitement vos revenus issus de cette activités complémentaires : d'une rémunération de dirigeant à l'unique distribution de dividendes… les scenarios sont variables et flexibles. Pensez-y

Nos recommandations

1. Évaluez l'impact fiscal avant de décider de travailler après la retraite. L'interaction entre revenu d'appoint et avantages fiscaux peut être complexe.
2. Envisagez les "flexi-jobs" comme option pour compléter vos revenus sans affecter votre imposition.
3. Travailler à un scénario alternatif comme le passage en société qui vous offre flexibilité et maitrise.
4. Consultez un conseiller fiscal pour une analyse personnalisée, surtout si vous prévoyez un revenu d'appoint significatif.

Travailler après la retraite en Belgique peut être une décision judicieuse, à condition de comprendre les implications fiscales. En bénéficiant d'allègements fiscaux spécifiques et en planifiant soigneusement vos activités complémentaires, vous pouvez maximiser votre pouvoir d'achat tout en restant actif dans le monde professionnel.

​Nous sommes à vos côtés pour vous accompagner dans cette démarche. Vous trouverez une documentation complète sur la fiscalité de l'impôt des personnes physiques dans notre Manuel IPP 2024, Tax & Management éditions.​